Lorsqu’il s’agit de déclarer des impôts, obtenir le plus bas impôt à payer n’est pas qu’une question d’habileté – il s’agit de ce que vous savez. Malheureusement, de nombreux contribuables passent à côté de déductions et de crédits simplement parce qu’ils ne les connaissent pas. Plusieurs des déductions les plus négligées ont trait à la santé et aux frais médicaux, ainsi qu’aux primes d’assurance.

Le Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) de 2017 a éliminé de nombreuses déductions, mais il a laissé inchangées la plupart de celles discutées ci-dessous.

Principaux points à retenir

  • De nombreuses déductions manquées sont liées aux primes d’assurance, aux frais médicaux et à d’autres coûts liés à la santé.
  • L’assurance invalidité est une déduction fiscale importante mais compliquée.
  • Les contributions au compte d’épargne santé (HSA) sont exemptes d’impôt jusqu’à un plafond prédéterminé.
  • L’assurance-vie et les primes d’assurance liées aux affaires peuvent également être admissibles.

1. Assurance invalidité

L’assurance invalidité est probablement le type de prime le plus courant qui est négligé comme déduction fiscale. Ce type d’assurance peut fournir un revenu complémentaire si vous êtes invalide et ne pouvez pas travailler. La déductibilité de ces primes est toutefois compliquée et limitée.

L’Internal Revenue Service (IRS) permet aux contribuables indépendants de déduire  » l’assurance des frais généraux qui paie les frais généraux de l’entreprise que vous avez pendant les longues périodes d’invalidité causées par votre blessure ou votre maladie. » Mais « vous ne pouvez pas déduire les primes d’une police qui paie la perte de revenus due à la maladie ou à l’invalidité. »

En gros, la seule assurance invalidité qui peut être déduite est celle qui couvre les frais généraux de l’entreprise pendant que vous êtes en congé. Ce type d’assurance couvrirait des éléments tels que le loyer et les services publics qui sont inévitables pendant la durée du congé d’invalidité.

Si vous déduisez la prime, tout produit versé par la police sera considéré comme un revenu imposable. En revanche, les prestations de la police ne seront pas imposables si vous payez vous-même la prime et ne la déduisez pas, et certains contribuables utilisent cet arrangement afin de pouvoir recevoir des prestations non imposables pour couvrir les frais généraux de l’entreprise s’ils deviennent invalides. Les produits sont également imposables si votre employeur a payé votre assurance invalidité, plutôt que si vous l’avez achetée vous-même avec vos propres dollars après impôt.

Important

Il y a plusieurs règles à suivre si vous déduisez les dépenses d’assurance maladie, selon votre statut d’emploi, si vous détaillez les déductions et si vous avez payé vos primes en utilisant des dollars avant ou après impôt.

2. Comptes d’épargne santé

Un autre avantage fiscal lié à l’assurance que les personnes n’ayant pas accès à une couverture santé collective traditionnelle devraient connaître est un compte d’épargne santé (HSA), qui combine un élément d’épargne fiscalement avantageux avec une police d’assurance santé à haute déductibilité.

Toutes les contributions HSA, jusqu’au maximum autorisé par la loi, sont déductibles des impôts, même pour ceux qui ne détaillent pas l’annexe C. Pour l’année fiscale 2020, vous pouvez contribuer jusqu’à 3 550 $ (3 600 $ en 2021) si vous avez un plan à couverture unique ou 7 100 $ (7 200 $ en 2021) si vous avez un plan familial – avec une contribution supplémentaire de 1 000 $ autorisée pour les contribuables de plus de 55 ans.

Les employeurs peuvent également verser des contributions à un HSA au nom des employés, comme pour un 401(k). Cependant, la somme totale des contributions de l’employeur et de l’employé ne peut pas dépasser la limite de contribution annuelle pour chaque type de couverture.

Les comptes d’épargne santé peuvent rapporter un triple avantage fiscal sous la forme de contributions déductibles de l’impôt, de croissance différée de l’impôt et de retraits non imposables lorsque les fonds sont utilisés pour payer des dépenses médicales qualifiées.

3. Frais médicaux

Les frais médicaux sont déductibles mais seulement dans la mesure où ils dépassent un certain pourcentage du revenu brut ajusté (AGI) du contribuable. Ce pourcentage change constamment en raison de diverses législations (le plus récemment allant de 7,5 % à 10 %), mais il reste toujours assez élevé pour empêcher la plupart des gens de se qualifier. Le pourcentage est de 7,5% de votre AGI pour les années fiscales 2020 et 2021.

Si vous avez des factures médicales importantes en attente, vous pouvez augmenter votre déduction en programmant d’autres procédures ou dépenses médicales la même année. Une mise en garde : si vous recevez un chèque de remboursement l’année suivante de la part de votre compagnie d’assurance, vous devrez déclarer le montant de la déduction qui a été remboursé comme revenu l’année suivante.

Par exemple, si vous avez déduit 17 000 $ pour une chirurgie au cours d’une année et que votre compagnie d’assurance vous a envoyé un chèque de 10 000 $ pour la chirurgie l’année suivante, ce montant devra être déclaré comme revenu dans l’année où le chèque arrive.

S’il y a une chance que vous ayez des frais médicaux couverts par votre compagnie d’assurance à l’avenir, ne déclarez pas cette déduction. Vous pouvez toujours soumettre une déclaration modifiée pour l’année où vous auriez reçu la déduction si votre demande d’assurance est refusée.

4. Chômage/indemnisation des travailleurs

Il est important de distinguer l’indemnisation du chômage versée par une agence de chômage de l’État de l’indemnisation des travailleurs, qui est accordée aux travailleurs qui ne peuvent pas exercer leurs fonctions à la suite d’une blessure.

Les indemnités de chômage sont toujours imposables, car elles sont considérées comme un remplacement des revenus réguliers du travail. Vous recevrez un formulaire 1099-G indiquant le montant total des indemnités de chômage que vous avez reçues tout au long de l’année, et ce montant doit être déclaré sur le formulaire 1040 de l’IRS. Les indemnités d’accident du travail que vous recevez ne doivent pas être déclarées comme un revenu. Cela inclut également les prestations de survivant.

5. Déductions pour les travailleurs indépendants

Les contribuables indépendants et autres entités commerciales peuvent déduire les primes d’assurance liées à l’entreprise, y compris les primes d’assurance maladie et dentaire, ainsi que les primes de soins de longue durée. L’assurance véhicule peut également être déduite si le contribuable a choisi de déclarer les dépenses réelles et ne prend pas le taux kilométrique standard.

Veillez à conserver la documentation de toutes les primes payées pour les dépenses d’assurance admissibles, ainsi que toute autre dépense déductible que vous prévoyez de réclamer, comme l’équipement informatique ou un bureau à domicile.

6. Autres régimes admissibles

Les régimes admissibles ne sont pas le seul type de véhicule d’épargne-retraite qui peut être financé par des primes déductibles d’impôt : les régimes 412(i) sont également à imposition différée. Ce régime à prestations définies peut offrir des déductions substantielles aux propriétaires de petites entreprises qui cherchent à rattraper leur épargne-retraite et à recevoir un flux de revenu garanti à l’avenir.

Un régime 412(i) est financé uniquement par des produits d’assurance tels que des contrats d’assurance-vie à valeur de rachat ou de rente fixe, et le propriétaire du régime peut déduire jusqu’à des centaines de milliers de dollars de cotisations à ce régime chaque année.

Les participants à des plans qualifiés standard, tels que les plans 401(k) par l’intermédiaire d’un employeur, peuvent acheter un montant limité de couverture d’assurance-vie temporaire ou permanente, sous réserve de restrictions spécifiques. Mais la couverture doit être considérée comme « accessoire » selon la réglementation de l’IRS. Selon l’IRS, une police d’assurance est considérée comme « accessoire » si « moins de 50 pour cent de la contribution de l’employeur créditée au compte de chaque participant est utilisée pour acheter des polices d’assurance-vie ordinaires sur la vie du participant. »

Les prestations de décès de l’assurance-vie versées par des régimes qualifiés bénéficient d’un statut d’exonération fiscale, et cette assurance peut être utilisée pour payer les impôts sur le produit du régime qui doit être distribué au décès du participant.

7. Les primes d’assurance-vie sont-elles déductibles de l’impôt ?

L’assurance-vie peut vous aider à assurer une certaine sécurité familiale à vos proches si quelque chose devait vous arriver. Vous vous demandez peut-être si les primes d’assurance-vie sont déductibles dans votre déclaration de revenus personnelle et la réponse est généralement non. Mais les primes sont déductibles en tant que dépenses liées à l’entreprise (si l’assuré est un employé ou un mandataire social de l’entreprise, et si l’entreprise n’est pas un bénéficiaire direct ou indirect de la police).

Le capital décès est généralement exempt d’impôt pour les propriétaires de police individuelle et leurs bénéficiaires.

Bien que les prestations de décès pour les bénéficiaires liés à l’entreprise soient souvent exemptes d’impôt également, il existe certaines situations dans lesquelles la prestation de décès de l’assurance-vie détenue par l’entreprise peut être imposable. Toutefois, les employeurs qui offrent une assurance-vie collective à leurs employés peuvent déduire les primes qu’ils paient sur les premiers 50 000 $ de prestations par employé, et les montants jusqu’à cette limite ne sont pas comptés comme un revenu pour les employés.

Les primes d’assurance-vie peuvent aussi souvent être déduites pour la plupart des types de régimes non admissibles, comme la rémunération différée ou les primes des dirigeants. Habituellement, les primes sont considérées comme une rémunération pour les principaux dirigeants en vertu des règles de ces régimes. Cependant, dans certains cas, la déduction ne peut pas être prise jusqu’à ce que l’employé reçoive implicitement l’avantage.

La ligne de fond

Il ne s’agit que de quelques-unes des déductions et des avantages fiscaux liés à l’assurance qui sont souvent négligés et auxquels les entreprises et les particuliers ont droit. D’autres déductions relatives à la rémunération, à la production et à l’amortissement des bâtiments et des équipements sont répertoriées sur le site Web de l’IRS. Parler à votre comptable ou à un autre professionnel de l’impôt peut vous aider à déterminer les déductions fiscales liées à l’assurance auxquelles vous avez droit pour minimiser ce que vous devez.