Nykyaikana Yhdysvaltain kansalaiset matkustavat säännöllisesti ulkomaille lomailemaan ja asioimaan. Miljoonat Yhdysvaltojen kansalaiset avaavat pankkitilejä ulkomailla. Yhdysvaltojen kansalaiset käyttävät ulkomaisia pankkitilejä useista syistä: suojellakseen varoja velkojilta, lisätäkseen taloudellista yksityisyyttä ja välttääkseen veroja. Rahan tallettaminen ulkomaiselle pankkitilille ei ole laitonta, jos noudattaa Yhdysvaltojen verolakeja. Itse asiassa monilla varakkailla yksityishenkilöillä pitäisi olla rahaa ulkomaisissa pankeissa varojen suojaamiseksi velkojilta. Karibian maissa, kuten Caymansaarilla, on lakeja, jotka suojaavat pankkitilejä velkojilta.

Valovaltaiset mainostajat ovat monien Yhdysvaltain kansalaisten valitettavasti vakuuttaneet heille, että ulkomaiselle pankkitilille talletettuja rahoja ei veroteta Yhdysvalloissa. Tämä yleisesti vallalla oleva uskomus on yksinkertaisesti väärä. Yhdysvaltojen kansalaista verotetaan hänen maailmanlaajuisista tuloistaan. Esimerkiksi Yhdysvaltojen kansalaisen, joka tallettaa rahaa Caymansaarten pankkitilille, on maksettava Yhdysvaltojen veroa kaikista korkomaksuista, jotka hän saa Caymansaarten pankilta.

Yhdysvaltojen kansalaiset, joilla on ulkomainen pankkitili, käyttävät yleensä luottokorttia tai pankkikorttia nostaakseen rahaa ulkomaiselta pankkitililtään. Monet näistä Yhdysvaltojen kansalaisista ovat jättäneet maksamatta Yhdysvaltojen veroja ulkomaiselle pankkitilille talletetuista rahoista ja pankista saaduista koroista.

Yhdysvaltain verovirasto tutkii offshore-pankkitilejä

Yhdysvaltain verovirasto (IRS) on saanut käsiinsä monien sellaisten Yhdysvaltojen kansalaisten nimet, joilla on ulkomaisille pankkitileille talletettuja varoja. Viime kuukausien aikana IRS on:

Vaikuttanut Yhdysvaltain liittovaltion tuomarin määräämään American Expressin, MasterCardin ja Visan toimittamaan vuosilta 1998-2001 luettelot, jotka sisältävät niiden Yhdysvaltain kansalaisten nimet, joilla on veroparatiisimaiden, kuten Caymansaarten, Bahaman ja Antiguan kaltaisten pankkien myöntämiä luottokortteja. Nyt kun IRS on tunnistanut niiden Yhdysvaltojen kansalaisten nimet, joilla on offshore-luottokortteja, on vain ajan kysymys, milloin IRS tarkastaa nämä henkilöt selvittääkseen, ovatko he maksaneet veroja ulkomaisiin pankkeihin talletetuista rahoista.

IRS:n uusi vapaaehtoisen ilmoittamisen politiikka

Offshore-pankkeja veronmaksun välttämiseksi käyttäneiden Yhdysvaltojen kansalaisten onneksi IRS:llä on uusi ohjelma, jonka tarkoituksena on saada Yhdysvaltojen kansalaiset noudattamaan kaikkia Yhdysvaltojen verolakeja. IRS:n uusi ohjelma on nimeltään ”IRS Voluntary Compliance Initiative for Offshore Credit Card Users and Accounts”. IRS:n uusi ohjelma ei kuitenkaan ole käytettävissä 15. huhtikuuta 2003 jälkeen. IRS:n uuden ohjelman tarkoituksena on: saattaa Yhdysvaltojen kansalaiset nopeasti noudattamaan kaikkia Yhdysvaltojen verolakeja, antaa Yhdysvaltojen kansalaisille mahdollisuus välttää maksamasta huomattavia siviilioikeudellisia rangaistuksia, jotka liittyvät heidän offshore-tileihinsä, välttää joutumasta IRS:n rikosoikeudelliseen syytteeseen ja kerätä tietoja offshore-pankkijärjestelyjä edistäneiden henkilöiden jahtaamiseksi.

Veronmaksaja, joka on ilmoittanut tulojaan liian pieniksi välttääkseen 100 000 dollarin veronmaksun vuonna 1999, maksaisi lopulta hallitukselle 149 319 dollaria. Tämä sisältää verovelan sekä 29 319 dollarin korot ja 20 000 dollarin suuruisen täsmällisyyteen liittyvän lisäsakon. Jos veronmaksaja ei ilmoittaisi asiasta, hänen verovelkaansa sisältyisi yleensä 75 000 dollarin siviilipetosrangaistus ja 42 758 dollarin korot. Maksettavan veron kokonaismäärä olisi 217 758 dollaria, kun ei oteta huomioon eräiden tietojen ilmoittamatta jättämisestä mahdollisesti aiheutuvia siviilioikeudellisia lisäsakkoja. Edellä mainituissa esimerkeissä mainittu tarkkuuteen liittyvä rangaistus on 20 prosenttia liian vähän maksetusta verosta. Siviilipetosrangaistus on enintään 75 prosenttia maksamattomasta verovelasta, joka johtuu petoksesta.

Edellytykset IRS:n uuteen vapaaehtoiseen tiedonantopolitiikkaan osallistumiselle

Yhdysvaltojen kansalaisten, jotka haluavat osallistua IRS:n uusiin ohjelmiin, on noudatettava useita ohjeita, ennen kuin IRS luopuu siviilipetos- ja rikosoikeudellisista seuraamuksista. Yhdysvaltojen kansalaisten on esimerkiksi täytettävä seuraavat vaatimukset voidakseen osallistua ohjelmaan.

Heidän on otettava kirjallisesti yhteyttä IRS:ään 15. huhtikuuta 2003 mennessä ja pyydettävä osallistumista ohjelmaan.
Yhdysvaltain veroviraston on saatava kirjallinen pyyntö ennen kuin se aloittaa verovelvollista koskevan siviili- tai rikostutkinnan.

Veronmaksajien on annettava tarkat tiedot kaikista näkökohdista, jotka koskevat sitä, miten veronmaksaja on käyttänyt offshore-pankkitiliä ja kuka on edistänyt offshore-pankkijärjestelyjä.
Veronmaksajat eivät ole oikeutettuja ohjelmaan, jos he ovat tallettaneet laittomasti hankittuja varoja offshore-pankkitilille.

Veronmaksajat, jotka ovat oikeutettuja IRS:n ilmoitusohjelmaan, välttyvät huomattavilta siviilioikeudelliselta petosrikokselta ja rikosoikeudelliselta seuraamukselta. Jos IRS kuitenkin toteaa, että veronmaksaja ei täytä ohjelman kelpoisuusehtoja, häntä vastaan voidaan nostaa rikosoikeudellinen syyte ja hänet voidaan pakottaa maksamaan siviilipetosrangaistuksia.

Jos olet tallettanut rahaa ulkomaiselle pankkitilille, nyt on aika neuvotella verojuristisi kanssa ja varmistaa IRS:n kanssa, että noudatat kaikkia Yhdysvaltojen verolakeja.