1. Mitä on sijoitustili tuloverolain kannalta?
  2. Miksi on järkevää avata erillinen tili sijoituksia varten?
  3. Mitä teen nykyiselle käyttötililleni, jota olen tähän asti käyttänyt sijoituksiin?
  4. Mitä tapahtuu niille sijoitustalletuksille, jotka olen avannut ennen 1. tammikuuta 2011?
  5. Mitä tapahtuu Kasvusalkku-sopimukselleni, jonka olen tehnyt ennen 1. tammikuuta 2011?
  6. Mitä tapahtuu sijoituksilleni, jotka omistan 1. tammikuuta 2011?
  7. Miksi minun pitäisi avata sijoitustalletus sijoitustililtä?
  8. Mitä minun pitäisi tehdä, jos 1.1.2011 jälkeen ostan tililläni olevilla rahoilla rahoitusvaroja päivittäisiä selvityksiä varten, mutta haluaisin kuitenkin lykätä tuloverovelvollisuutta?
  9. Mitä minun pitäisi tehdä, jos 1. tammikuuta 2011 jälkeen siirrän rahoitusvarojen siirrosta saadut voitot sijoitustilille päivittäisiä toimituksia varten, mutta haluaisin kuitenkin lykätä tuloverovelvollisuutta?
  10. Milloin minun on annettava tuloveroilmoitus?
  11. Mitkä ovat verovelvollisuuden lykkäämisen edellytykset?
  12. Milloin verovelvollisuus syntyy?
  13. Mitä minun tulee ilmoittaa tuloveroilmoituksessa sijoitustilin suoritukseksi?
  14. Mitä pitää ilmoittaa sijoitustililtä suoritetuksi maksuksi (maksuksi) tuloveroilmoituksessa?
  15. Mitä tarkoittaa, että tulot on siirrettävä sijoitustilille mahdollisimman pian?
  16. Miten koroista peritään tuloveroa 1.1.2018 alkaen?
  17. Miten koroista pidätetään tulovero? Voinko lykätä myös korkotulojen verovelvollisuutta?
  18. Miten täytän sijoitustiliä koskevan osittaisen tuloveroilmoituksen?
  19. Millaisia velvoitteita sijoitustilijärjestelmän käyttäjälle on laissa säädetty Verohallintoa kohtaan?
  20. Mitä on otettava huomioon sijoitustiliin liittyviä sopimuksia tehtäessä?
  21. Keitä ovat ETA:n jäsenvaltiot?
  22. Keitä ovat OECD:n jäsenvaltiot?
  23. Miten saan lisätietoja?

1. Mikä on tuloverolaissa tarkoitettu sijoitustili?
On selvästi erotettava toisistaan tuloverolaissa tarkoitettu sijoitustilin määritelmä ja pankin asiakkaalle tarjoama ratkaisu.

Sijoitustili voi olla tuloverolaissa tarkoitettu mikä tahansa rahamääräinen tili, ja henkilöllä voi olla useita tällaisia tilejä sekä Viron että ulkomaisten maiden (ETA- ja OECD-maiden) pankeissa.

Tuloveroilmoituksessa on eriteltävä kaikki sellaiset tilit, joita käytetään sijoitustilinä, ja tilille suoritetut maksut ja tililtä suoritetut maksut on ilmoitettava yhteenlaskettuna könttäsummana.

Kaikki tilit voidaan määritellä sijoitustiliksi, mutta käytännön syistä on kuitenkin järkevää avata erillinen tili sijoituksia varten. Päivittäisten tilitysten käyttötilin käyttäminen myös sijoitustarkoituksessa aiheuttaa sijoittajalle suuren taakan tilien pitämisessä tuloveroilmoituksessa (kaikki liiketapahtumat, joita ei ole tehty rahoitusomaisuudella, on ilmoitettava veroilmoituksessa).

2. Miksi on viisasta avata erillinen tili sijoituksia varten?
Omistamalla kaksi tiliä voit käyttää ensimmäistä päivittäisten maksutapahtumien suorittamiseen (palkan vastaanotto, korttimaksut, lainavelvoitteet, laskut, luottokortti jne.) ja toista tiliä rahoitusomaisuudella tehtävien maksutapahtumien suorittamiseen (tarvittaessa voit siirtää rahaa tätä tarkoitusta varten päivittäisiin maksutapahtumiin käytettävältä tililtä).

Erillisen tilin ansiosta

  • Kulutat vähemmän, koska pidät erillään jokapäiväiset tilisiirrot ja sijoitukset
  • Osaat paremman yleiskuvan omaisuudestasi
  • Säästät aikaa tuloveroilmoituksen täyttämisessä

Sijoitustilin avulla voit myös lykätä rahoitusomaisuudestasi saamiesi tulojen verottamista (korkotulot, myyntivoitot, vakuutuskorvaukset ja muut tulot).

3. Mitä teen nykyiselle käyttötililleni, jota olen tähän asti käyttänyt sijoituksiin?
Voit muuttaa nykyisen käyttötilin sijoitustiliksi pankkikonttorissa. Jos käytät käyttötiliä päivittäisiin maksutapahtumiin (esimerkiksi korttimaksut, yleishyödylliset palvelut ja puhelinlaskut), sitä ei ole järkevää muuttaa sijoitustiliksi. Tällöin kannattaa avata uusi sijoitustili.

4. Mis saab niistä sijoitustilisi, mille olen avannut ennen 1. tammikuuta 2011?
Jos sijoitustalletuksesi on avattu ennen 1. tammikuuta 2011, talletuksen verotus muuttuu vasta 1. tammikuuta 2014. Siihen asti maksetut korot ovat edelleen tuloverovapaita. Näitä sijoitustalletuksia ei pidetä sijoitustilin rahoitusvarallisuutena. Jos tällaisen sijoitustalletuksen talletusmäärä tai korko tulee sijoitustilillesi, sinun on ilmoitettava se tuloveroilmoituksessa sijoitustilille suoritettuna maksuna.

5. Mitä tapahtuu niille sijoitustalletuksille, jotka olen avannut ennen 1.1.2011?
Jos säästät eläkevaroja Kasvusalkku eläkkeelle -sopimuksen nojalla, verotuksen periaatteet säilyvät sinun kohdallasi ennallaan.
Jos olet tehnyt Kasvusalkku- tai Kasvusalkku Junior -sopimuksen ennen 1.8.2010, verotus ei muutu sinun kohdallasi ennen 1.1.2024. Siihen asti sijoitussidonnaisten henkivakuutussopimusten aiemmat verokannustimet pysyvät voimassa. Näitä sopimuksia ei pidetä sijoitustilin rahoitusvarallisuutena.

Jos olet allekirjoittanut Growth Portfolio tai Growth Portfolio Junior -sopimuksen 1.8.2010 jälkeen, verokannustimet eivät koske sopimustasi. Näistä sopimuksista saadut tulot ovat tuloveron alaisia. Samalla tämä sopimus voidaan sitoa sijoitustiliin, mikä mahdollistaa siten verovelvollisuuden lykkäämisen. Jos haluat sitoa sopimuksen sijoitustiliin, niin 1.1.2011 alkaen sinun on siirrettävä sijoitustililtä rahaa sopimukseen.

Me emme suosittele Kasvusalkku Junior -sopimuksen sitomista sijoitustiliin, sillä jos tällaisesta sopimuksesta saadut tulot eivät tule sinun sijoitustilillesi, vaan esimerkiksi lapsen tilille, niin silloin seuraa kaksinkertainen verotus.

6. Mitä tapahtuu 1.1.2011 omistamilleni sijoituksille?
1.1.2011 omistamiesi sijoitusten osalta sinun on päätettävä, haluatko käyttää vanhaa verotusta vai sijoitustiliverotusta. Sinun on kuitenkin otettava huomioon, että voit käyttää sijoitustilijärjestelmää vain, jos sijoitus luokitellaan tuloverolaissa tarkoitetuksi rahoitusvarallisuudeksi.

Päätöksesi on tehtävä seuraavien seikkojen perusteella.

  • Jos myyt vuonna 2011 olemassa olevan rahoitusvarallisuuden ja haluat lykätä verovelvollisuutta, siirrä myyntivoitot sijoitustilille. Jos haluat mieluummin vanhan verotusjärjestelmän, siirrä myyntivoitot tilillesi päivittäisiä tilityksiä varten.
  • Niiden rahoitusvarojen osalta, joita et myy vuonna 2011, teet päätöksen vuoden 2011 tuloveroilmoitusta täyttäessäsi (vuoden 2012 alussa). Jotta voit siirtää nämä rahoitusvarat sijoitustilin verotusjärjestelmään, sinun on ilmoitettava kyseisten rahoitusvarojen hankintameno sijoitustilille suoritettavana maksuna. Muussa tapauksessa rahoitusvarallisuudesta maksetaan edelleen tuloveroa vanhan verotusjärjestelmän mukaan.

7. Miksi minun pitäisi avata sijoitustililtä sijoitustalletus?
1.1.2011 jälkeen avatuista sijoitustalletuksista saadut korot ovat tuloveron alaisia. Sijoitustilillä olevan sijoitustalletuksen verotus on sinulle edullisempi seuraavista syistä:

  • Tuloveroa ei vähennetä heti korosta
  • Voit lykätä tuloverovelvollisuutta
  • Voit kuitata sijoitustalletusten voiton-tappion
  • Voit laskea riskipalkkion ja irtaantumispalkkion menoksi ja pienentää verovelvollisuuttasi sen johdosta.

8. Mitä teen, jos 1.1.2011 jälkeen ostan tililläni olevilla rahoilla rahoitusomaisuutta päivittäisiä tilityksiä varten, mutta haluaisin kuitenkin lykätä tuloverovelvollisuutta?
Jos olet vahingossa hankkinut pankkiimme rahoitusvarallisuutta päivärahojen tililläsi, sinun on toimittava seuraavasti:

  • Jos et ole avannut käyttötilisi lisäksi sijoitustiliä, tee se mahdollisimman pian.
  • Tuloveroilmoituksessasi sinun on esitettävä päivärahojen tilisi sijoitustilinä ainakin rahoitusvarallisuuden ostopäivästä sijoitustilin avaamispäivään asti.

9. Mitä teen, jos siirrän 1.1.2011 jälkeen rahoitusvarojen luovutusvoiton päivätilitystilille, mutta haluan kuitenkin lykätä tuloverovelvollisuutta?
Jos olet vahingossa siirtänyt rahoitusvaroja päivätilitystilille, sinun on siirrettävä myyntisumma sijoitustilille mahdollisimman pian.

10. Milloin tuloveroilmoitus on annettava?
Tuloveroilmoitus on annettava verokautta seuraavan vuoden maaliskuun 31. päivään mennessä.

11. Mitkä ovat verovelvollisuuden lykkäämisen edellytykset?
Voidaksesi lykätä verovelvollisuutta sinun on ostettava rahoitusomaisuutta vain sijoitustilillä käytettävissä olevilla varoilla ja siirrettävä rahoitusomaisuudesta saadut tulot välittömästi (mahdollisimman pian) sijoitustilille. Tuloja ei tarvitse saada suoraan sijoitustilille. Voit siirtää tuoton myös toiselta tililtä. Siirrä silti, jos mahdollista, tulot suoraan sijoitustilille.

12. Milloin syntyy verovelvollisuus?
Jos sijoitustilien yhteenlasketut maksut ylittävät tilille tehdyt yhteenlasketut maksusuoritukset, maksusuoritukset ylittävästä määrästä on maksettava tuloveroa. Verovelvollisuus syntyy tuloveroilmoituksen perusteella. Vaikka tilit olisivat eri pankeissa, niiden liikkeitä on tarkasteltava yhdessä.

13. Mitä tuloveroilmoituksessa on ilmoitettava sijoitustilin maksuosuutena?
Sijoitusosuudella tarkoitetaan kaikkia sijoitustilille maksettuja tai siirrettyjä rahoja. Maksu on myös sellaisesta rahoitusomaisuudesta saatu tulo, josta on pidätetty tulovero (esim. osingot, joista on pidätetty tulovero ulkomailla tai joista virolainen yhtiö maksaa tuloveron).

Maksua ei ole rahoitusomaisuudesta saatu tulo (myyntivoitot, korot), josta ei ole pidätetty tuloveroa, eikä muulta sijoitustililtäsi saatu määrä.

14. Mitä minun pitäisi ilmoittaa tuloveroilmoituksessa sijoitustililtä suoritetuksi maksuksi (maksuksi)?
Maksuja eivät ole kirjaukset, jotka on tehty rahoitusvarojen hankkimisesta tai siirroista toiselle sijoitustilillesi, vaan kaikki muut siirrot sijoitustililtä.

15. Mitä tarkoittaa, että tulot on siirrettävä sijoitustilille mahdollisimman pian?
Tuloverolain mukaan rahoitusomaisuudesta saadut tulot on siirrettävä välittömästi sijoitustilille. Tämä tarkoittaa, että verovelvollisen on siirrettävä nämä rahat mahdollisimman pian, hänestä riippuen. Suosittelemme tulojen siirtämistä suoraan sijoitustilille. Jos tämä ei ole mahdollista, siirrä rahat sijoitustilille mahdollisimman pian ja pidä mielessä, että sinun on esitettävä asiakirjatodisteet viivästyksen syystä.

16. Miten koroista peritään tuloveroa 1.1.2018 alkaen?
1.1.2018 alkaen korkoverotus muuttuu. Tuloveroa peritään kaikista maassa asuvalle yksityishenkilölle maksettavista koroista, ja koron maksajan on pidätettävä 20 prosentin tulovero maksun yhteydessä.

17. Miten tulovero pidätetään koroista? Voinko lykätä myös korkotulojen verovelvollisuutta?
Jos verotuksessa asuvan yksityishenkilön talletus on sidottu käyttötiliin, pankin on pidätettävä tulovero sijoitustalletuksesta saadun koron maksusta. Tämä pätee, vaikka talletus olisi avattu sijoitustililtä, mutta koronmaksuhetkellä talletus on kuitenkin sidottu käyttötiliin.
Voidaksesi lykätä verovelvollisuutta, sinun on avattava talletus sijoitustililtä. Lisäksi talletuksen päättyessä talletussumma ja korko on siirrettävä sijoitustilille.
Tuloverolain mukaan verovelvollisuuden lykkäämiseksi asiakkaan on verovelvollisuuden lykkäämiseksi ilmoitettava pankille, että sijoitustilillä olevilla varoilla hankitulle rahoitusomaisuudelle on saatu vastaava korko. Voit antaa tällaisen ilmoituksen pankissamme avatessasi sijoitustilin kaikista niistä rahoitusvaroista, joiden tuotot siirrät tulevaisuudessa sijoitustilille.

18. Miten täytän sijoitustiliä koskevan osan tuloveroilmoituksesta?
Kaikki sijoitustilille suoritetut maksut ja maksut on ilmoitettava erikseen tuloveroilmoituksessa niiden syntymisajankohdan mukaan. Verovelvollisuus syntyy, jos maksut ylittävät maksut, mikä on osoitettava tuloveroilmoituksessa, joka annetaan vuodelta. Jos verovelvollisuus syntyy sijoitustilijärjestelmän perusteella, tulovero on maksettava yleisten periaatteiden mukaisesti eli verokautta seuraavan vuoden heinäkuun 1. päivään mennessä.

19. Millaisia velvoitteita sijoitustilijärjestelmän käyttäjälle on laissa asetettu Verohallintoa kohtaan?
Lain mukaan sijoitustilijärjestelmän käyttäjällä on velvollisuus pitää kirjaa sijoitustileistään ja siirtää näiden tilien tiedot ja liikkeet tuloveroilmoitukseen. Lisäksi pankille on ilmoitettava, jos olet hankkinut sijoitustilin varoilla rahoitusomaisuutta ja haluat, että pankki ei pidätä tuloveroa hankituista eduista.

Pankki on velvollinen esittämään Verohallitukselle tiedot näistä tuloveron alaisista eduista, joista tuloveroa ei ole pidätetty.

20. Mitä on otettava huomioon sijoitustiliin liittyviä sopimuksia allekirjoitettaessa?
Suoraveloitustoimeksiantosopimukset
Sijoitustiliin sidottuja suoraveloitustoimeksiantosopimuksia kannattaa allekirjoittaa vain sellaisia, jotka liittyvät Kasvusalkku-sopimukseen.

Suoraveloitustoimeksiantosopimukset
Sopimuksia kannattaa allekirjoittaa vain rahoitusvarojen ostoa tai siirtoa varten toiselle sijoitustilillesi.

Pankkikortti
Korttimaksaminen kannattaa kieltää ja käteismaksutapahtumia kannattaa tehdä mahdollisimman vähän. On järkevää käynnistää vain sellaisia maksutoimeksiantoja, joiden tarkoituksena on rahoitusvarojen ostaminen tai siirron tekeminen toiselle sijoitustilillesi.

Mobiilipankki
Mobiilimaksuja tulisi tehdä vain omien sijoitustilien välillä.

Velkakirjatilisopimus
Tiliä sidottaessa on huomioitava, että arvopaperitilin ylläpitopalkkiokirjaukset on ilmoitettava maksuna (maksuna). Kannattaa sitoa sijoitustiliin, jos arvopaperisäilytystilillä on ECRS:n säilytykseen sijoitettuja varoja (niiden myyntitulot tulevat aina arvopaperisäilytystiliin sidotulle tilille). Myös silloin, jos arvopaperisäilytystilillä olevista rahoitusvaroista voidaan saada verottamatonta tuloa sidontatilille (esim. osingot, joista ei ole pidätetty tuloveroa).

Rahaston säästösopimus
Sopimuksia III pilarin eläkerahastoon säästämisestä ei ole järkevää tehdä, koska tätä ei pidetä rahoitusvarojen hankintana (nämä kirjaukset on ilmoitettava maksuna (maksuna)).

21. Keitä ovat ETA:n jäsenvaltiot?
visaguide.world/europe/eea

22. Keitä ovat OECD:n jäsenvaltiot?

23. Mistä löydän lisätietoa?
Fyysisen henkilön tuloveroilmoituksen uuteen lomakkeeseen voi tutustua osoitteessa saad tutvuda siin. Sijoitustiliä koskevat tiedot löytyvät liitteen 1 kohdasta 6.5.

.