457 Plans – 457(b) and 457(f)

457(b) Plan

457(b) on ”tukikelpoinen” ei-kvalifioitu lykätty palkitsemisjärjestely verovapaille organisaatioille. Rakenne on yksinkertainen, ja se vastaa suurelta osin hyväksyttyjen järjestelyjen, kuten 401(k)- tai 403(b)-järjestelyjen, määräyksiä, rajoitukset mukaan lukien.

Tässä järjestelyssä osallistujat voivat lykätä palkkausta veroja edeltävältä pohjalta tiettyjen lykkäysrajojen puitteissa. Osallistujien tilien saldot voivat kasvaa verotuksessa lykkääntyneinä, ja tavanomaiset tuloverot on maksettava jakamisen yhteydessä.

Suurimpana erona on se, että toisin kuin hyväksyttyjen järjestelyjen kohdalla, 457(b):n mukaiset lykkäykset ovat yrityksen velkojien vastuulla. Vaikka 457(b)-järjestelyjä käytetään pääasiassa työntekijän tekemiin maksujen lykkäyksiin, on hyväksyttävää sallia myös työnantajan tekemät maksujen lykkäykset.

Tyypilliset tavoitteet:

  • Hakea, pitää ja motivoida avainhenkilöitä
  • Lykätä enemmän veroja edeltävää korvausta kuin mitä 401(k) tai 403(b)-järjestelmällä on mahdollista
457(f)-järjestely

457(f) on ”kelpaamaton” kvalifioimaton lykätty palkitsemisjärjestely. 457(f)-järjestelyt sallivat rajoittamattomat veroja edeltävät maksujen lykkäämiset, ja niitä käytetään pääasiassa työnantajan maksuihin.

Tämä rakenne edellyttää, että työnantaja asettaa osallistujan tilille ennalta määrätyn ”vapaakirjautumisaikataulun”. Se edellyttää myös, että tiliin kohdistuu ”huomattava menettämisriski” (Substantial Risk of Forfeiture, SRF). Työnantajat käyttävät näitä järjestelyjä, koska niillä on luontaista arvoa työntekijöiden sitouttamiselle.

Tyypilliset tavoitteet:

  • Lisää avainhenkilöiden sitouttamista vapaakirjautumisaikataulun (kultaiset käsiraudat)

avulla.