Jos olet saamassa oman pääoman ehtoisen korvauksen palkkiota, saatat olla hämmentynyt siitä määrästä, joka uutta tietoa, jargonia ja sääntöjä on tulossa sinulle. Saatat myös tuntea olosi epävarmaksi siitä, miten uusien osakepalkkioiden myöntämisen ja ansainta-aikataulujen pitäisi sopia olemassa olevaan taloudelliseen suunnitelmaasi.

Voit aloittaa keskittymällä muutamiin perusasioihin siitä, miten erityiset etusi toimivat. Riippumatta siitä, millaisia osakepalkkioita sinulla on, kaksi kriittistä osatekijää, jotka sinun on ymmärrettävä, ovat myöntämispäivämäärät ja vapaakirjautumispäivämäärät.

Tässä kerrotaan, mihin toimiin voit harkita ryhtymistä, kun kukin näistä tärkeistä tapahtumista tapahtuu.

Mitä tapahtuu, kun osakepalkkio myönnetään

Yrityksesi voi myöntää osakepalkkion periaatteessa mistä tahansa valitsemastaan syystä, mutta yleisimmin sitä tarjotaan osana palkkauspakettia, yrityksen etuna tai palkkiona suorituskykymittarin täyttämisestä.

Yleisesti ottaen osakepalkkion saaminen on tapahtuma, josta ei tarvitse maksaa veroa. Monissa tapauksissa et ehkä voi tehdä mitään tuolla apurahalla heti, koska on toinen tärkeä päivämäärä: oikeuden syntymispäivä.

Apurahojen myöntämiseen liittyy usein oikeuden syntymispäivä, joka sinun on täytettävä, ennen kuin apurahat erääntyvät ja ennen kuin pääset käyttämään apurahan mahdollisesti arvokkaita etuja. Tämä ei kuitenkaan tarkoita, että sinun pitäisi vain jättää apurahasi huomiotta.

Tärkeitä tietoja, jotka sinun on tiedettävä, kun saat apurahan

Kun saat apurahan, sinun on syytä huomioida eräät keskeiset faktat ja päivämäärät, jotka liittyvät osakepalkkioesi. Joitakin näistä keskeisistä päivämääristä ja tosiasioista ovat:

  • Saamasi palkkion tyyppi (esim, osakeoptiot tai rajoitetut osakkeet)
  • Kun palkkiosi erääntyvät
  • Kun palkkiosi erääntyvät (osakeoptioiden osalta)
  • Mikä on palkkiosi toteutushinta (osakeoptioiden osalta)
  • Mitä palkkiollesi tapahtuu, jos lähdet yrityksestäsi,
  • miten palkkiollesi tapahtuu, jos yritys fuusioidaan, myydään tai jos siinä tapahtuu jokin muu omistajanvaihdos.

Voit yleensä saada nämä tiedot tutustumalla myöntämissopimukseen ja yhtiön osakeohjelmaan liittyvään asiakirjaan. Näistä tiedoista voi olla apua, kun haluat sisällyttää osakepalkkioesi tarkoituksenmukaisimmin rahoitussuunnitelmaasi.

Voit käyttää näitä tietoja laatiessasi rahoitussuunnitelmaa, jossa osakepalkkioesi otetaan huomioon. Tavoitteena on tehdä päätöksiä ennakoivasti sen sijaan, että odottaisi ja joutuisi sitten vain reagoimaan (tai noudattamaan ainoaa käytettävissä olevaa reittiä määräaikojen tai muiden rajoitusten vuoksi).

Sen lisäksi, että osakepalkkio-osuutesi sisällytetään taloudelliseen suunnitelmaasi, sinun on myös varmistettava, onko sinulla mahdollisuus 83(b)-valintaan. Jos sinulla on, voi olla muitakin toimenpiteitä.

83(b)-valinnan perusasiat

Jos olet oikeutettu 83(b)-valintaan, 83(b)-valinnan avulla voit minimoida osakekurssin nousun verovaikutukset sallimalla osakeoptioiden käyttämisen ennenaikaisesti tai ilmoittamalla rajoitettujen osakepalkkioiden tulot ennen oikeuden syntymispäivää.

Osakeoptioiden osalta voit ehkä käyttää optio-oikeuksiasi ennen oikeuden syntymispäivää. Jos sinulla on rajoitettuja osakepalkkioita (ei rajoitettuja osakeyksiköitä), voit ehkä tehdä ilmoituksen 30 päivän kuluessa palkinnon vastaanottamisesta.

Jos 83(b) on jotain, mitä haluat harkita, on viisasta neuvotella rahoitusneuvojasi ja tilintarkastajasi kanssa ollaksesi varma niistä vivahteikkaista yksityiskohdista, jotka liittyvät tapahtuman ilmoittamiseen, kun valintasi täyttyy.

Mitä tapahtuu, kun osakepalkkiosi erääntyy

Mitä tapahtuu, kun osakepalkkiosi erääntyy, riippuu saamasi apurahan tyypistä.

Kun rajoitettu osakepalkkio erääntyy, osakkeiden osakkeet (olettaen, että kyseessä on osakeselvitys) talletetaan tavallisesti brokerointitilille eduksesi valitsemassasi yhtiön omaisuudenhoitopalvelussa. Älä ylläty, jos talletettujen osakkeiden määrä on pienempi kuin niiden RSU-osakkeiden määrä, jotka ovat ansainneet oikeuden.

RSU-osakkeiden vapautuessa oikeuksiinsa tapahtuu verotettava tapahtuma, ja yhtiösi pidättää usein sovellettavat verot pidättämällä takaisin osakkeita ennen kuin loput osakkeet talletetaan tilillesi. Se tekee tämän pidättämällä osakkeita tai myymällä ne katteeksi.

Jos saat 1 000 RSU-osaketta, joiden käypä markkina-arvo on 50 dollaria osakkeelta silloin, kun ne ansaitaan, RSU-osakkeidesi veronalainen kokonaisarvo silloin, kun ne ansaitaan, on 50 000 dollaria. Tämä 50 000 dollaria on ilmoitettava sinulle veronalaisena tulona sinä vuonna, jona osakkeet luovutetaan.

Tätä arvoa verotetaan kuten muita ansiotulojasi. Vireillä olevan verolaskun huomioon ottamiseksi ja sen välttämiseksi, ettei sinulle jää liikaa velkaa vuoden lopussa, yhtiösi pidättää usein veroja puolestasi lakisääteisen liittovaltion verokannan mukaan, joka on 22 prosenttia (tai 37 prosenttia, jos tulosi ovat yli 1 000 000 dollaria).

Tässä esimerkissä yrityksesi saattaa siis pitää hallussaan 11 000 dollarin arvosta osakkeita (eli 22 %), jotta se saisi tarvittavat tulot verojen kattamiseksi myynnin tai osakkeiden pidättämisen kautta.

Kattaakseen 11 000 dollarin veron, se myisi 220 osakettasi (11 000 dollaria / 50 dollaria osakkeelta). Sen jälkeen he tallettaisivat osakkeiden nettomäärän eli 780 osaketta tilillesi.

Muista, että yllä oleva on vain esimerkki siitä, mitä voi tapahtua, ja sinun on varmistettava, miten yhtiösi käsittelee osakkeita puolestasi. Saatat silti joutua maksamaan enemmän veroja, jos veroluokkasi edellyttää, että maksat enemmän kuin 22 prosenttia, tai saatat joutua maksamaan ylimääräisiä veroja, kuten sosiaaliturva-, Medicare- ja osavaltioveroja. Veroalan ammattilainen voi todennäköisesti auttaa sinua selvittämään yksityiskohdat.

Mitä sinun on tiedettävä, jos sinulla on vapaakirjautuneita kvalifioimattomia ja kannustavia osakeoptioita

Toisin kuin RSU-optiot, vapaakirjautuminen ei ole veronalainen tapahtuma kvalifioimattomien osakeoptioiden (NQSO-optiot) ja kannustavien osakeoptioiden (ISO-optiot) osalta. Optioiden kohdalla oikeuden syntyminen tarkoittaa yksinkertaisesti sitä, että voit halutessasi käyttää kyseistä optiota. Ilmoitettava verotustapahtuma syntyy vasta, kun lunastat optiot.

Jos et ole toiminut ennenaikaisen lunastuksen yhteydessä (tai sinulla ei ole ollut mahdollisuutta tehdä niin), optio-oikeuden syntymispäivä on ensimmäinen tilaisuutesi ryhtyä toimenpiteisiin. Yleisesti ottaen voit tehdä tässä vaiheessa kaksi asiaa: olla tekemättä mitään ja odottaa, että voit käyttää optiot myöhemmin, tai käyttää optiot nyt.

Oikean toimenpiteen määrittäminen voi olla monimutkaista. Päätöksentekoa varten sinun on pohdittava, mikä on palkinnon arvo, miten se sopii muihin osakepalkkioihisi, millaista toimintaa optioiden suhteen on mahdollisesti jo tapahtunut, millainen verolaskelma voi olla, miltä oma sijoitusriskinsietokykysi näyttää sekä yleiset taloussuunnittelun päämäärät ja tavoitteet.

Jos käytät NQSO-optioita, verovelvollinen verotustapahtuma näyttää hyvin samankaltaiselta kuin edellä esitetyt RSU-optiot. Toteutuksen kautta syntynyt arvo on veronalaista tavanomaista tuloa. Yrityksesi yleensä pidättää maksamasi verot ennakonpidätyksenä osakkeiden ennakonpidätyksen tai katevarojen myynnin kautta. Sen jälkeen se tallettaa osakkeiden nettomäärän välitystilillesi.

Jos sinulla on ISO-osakkeita, käyttämiseen liittyvät verosäännöt muuttuvat paljon monimutkaisemmiksi. Sinun on ehkä otettava huomioon vaihtoehtoinen vähimmäisvero, tavallinen tulovero ja kassavirran rajoitukset, jotka liittyvät verotettavaan tapahtumaan, josta ei pidätetä veroa (vaikka myisit ISO-osakkeesi).

Osakepalkkio, kun palkkiot on myönnetty ja saavutettu

Jos saat osakepalkkiota työnantajaltasi, tutustu termeihin ”myönnetty” ja ”saavutettu”. Ymmärtämällä, mitä kumpikin tarkoittaa osakepalkkioidesi osalta, voit paremmin sisällyttää nämä palkkiot ja osakkeet taloudelliseen suunnitelmaasi.

Tämä ennakoiva lähestymistapa johtaa toivottavasti parempaan, täydellisempään ja tarkempaan päätökseen, jonka avulla pääset haluamiisi taloudellisiin tuloksiin

Sisältö on tarkoitettu vain havainnollistamistarkoituksiin, eikä sen tarkoituksena ole ennustaa minkään yksittäisen sijoituksen todellisia tuloksia. Kaikkiin sijoituksiin liittyy riski, mukaan lukien riski pääoman menettämisestä. Hajauttaminen ei takaa voittoa tai suojaa tappioilta. Mitään tässä asiakirjassa esitettyjä tietoja ei tule pitää veroneuvontana. Sinun tulisi kääntyä veroneuvojasi puoleen saadaksesi tietoa yksilöllisestä tilanteestasi. The Lincoln Investment Companies ei tarjoa veropalveluja eikä valvo niitä.