Vakuutusperusteisten verovähennysten saaminen pienimmän verovelan saamiseksi ei ole kiinni taidosta, vaan siitä, mitä tiedät. Valitettavasti monet veronmaksajat jättävät vähennyksiä ja hyvityksiä käyttämättä yksinkertaisesti siksi, etteivät he ole niistä tietoisia. Useat eniten huomiotta jätetyistä vähennyksistä liittyvät terveys- ja sairauskuluihin sekä vakuutusmaksuihin.

Vuoden 2017 veroleikkaus- ja työllistämislaki (Tax Cuts and Jobs Act, TCJA) poisti monia vähennyksiä, mutta jätti suurimman osan alla käsitellyistä vähennyksistä ennalleen.

Keskeisimmät johtopäätökset

  • Monet huomiotta jääneet vähennykset liittyvät vakuutusmaksuihin, sairauskuluihin ja muihin terveyteen liittyviin kuluihin.
  • Vammaisvakuutus on tärkeä mutta monimutkainen verovähennys.
  • Terveyssäästötilin (HSA) maksut ovat verovapaita ennalta määrättyyn ylärajaan asti.
  • Henkivakuutus ja yritystoimintaan liittyvät vakuutusmaksut voivat myös olla verovähennyskelpoisia.

1. Minkälainen verovähennys? Työkyvyttömyysvakuutus

Työkyvyttömyysvakuutus on luultavasti yleisin vakuutusmaksutyyppi, joka jätetään huomiotta verovähennyksenä. Tällainen vakuutus voi tarjota lisätuloja, jos olet työkyvytön etkä voi työskennellä. Näiden vakuutusmaksujen vähennyskelpoisuus on kuitenkin monimutkainen ja rajoitettu.

Verohallinto (IRS) sallii itsenäisten ammatinharjoittajien vähentää ”yleiskustannusvakuutuksen, joka maksaa liiketoiminnan yleiskustannuksia, joita sinulla on vamman tai sairauden aiheuttamien pitkien työkyvyttömyysjaksojen aikana.” Mutta ”et voi vähentää vakuutusmaksuja vakuutuksesta, joka korvaa sairauden tai työkyvyttömyyden aiheuttaman ansionmenetyksen.”

Vähennyskelpoisia ovat periaatteessa vain sellaiset työkyvyttömyysvakuutukset, jotka kattavat yrityksen yleiskustannuksia, kun olet lomalla. Tällainen vakuutus kattaisi esimerkiksi vuokran ja yleishyödylliset palvelut, joita ei voida välttää työkyvyttömyysvapaan ajaksi.

Jos vähennät vakuutusmaksun, vakuutuksesta maksetut tuotot katsotaan veronalaiseksi tuloksi. Sitä vastoin vakuutuksesta saatavat etuudet eivät ole veronalaisia, jos maksat vakuutusmaksun itse etkä vähennä vakuutusmaksua, ja jotkut verovelvolliset käyttävät tätä järjestelyä, jotta he voivat saada verovapaita etuuksia liiketoiminnan yleiskustannusten kattamiseksi, jos he tulevat työkyvyttömiksi. Tuotot ovat myös veronalaisia, jos työnantajasi maksoi työkyvyttömyysvakuutuksesi sen sijaan, että olisit ostanut sen itse omilla verojen jälkeisillä dollareillasi.

Tärkeää

Sairausvakuutuskulujen vähennyksessä on noudatettava useita sääntöjä, jotka perustuvat työmarkkina-asemaan, siihen, eritteletkö eriytettyjä vähennyksiä ja siihen, oletko maksanut vakuutusmaksusi veroja edeltävillä vai verojen jälkeisillä dollareilla.

2. Terveyssäästötilit

Toinen vakuutuksiin liittyvä veroetu, josta ihmisten, joilla ei ole mahdollisuutta perinteiseen ryhmäkohtaiseen sairausvakuutukseen, olisi hyvä olla tietoisia, on terveyssäästötili (Health Savings Account, HSA), jossa yhdistyvät veroedullinen säästöelementti ja korkeasti vähennyskelpoinen sairausvakuutus.

Kaikki HSA-maksut lain sallimaan enimmäismäärään asti ovat verovähennyskelpoisia, jopa niille, jotka eivät tee erittelyä C-luettelossa. Verovuonna 2020 voit maksaa enintään 3 550 dollaria (3 600 dollaria vuonna 2021), jos sinulla on yhden vakuutuksen järjestelmä, tai 7 100 dollaria (7 200 dollaria vuonna 2021), jos sinulla on perhejärjestelmä – ja yli 55-vuotiaille veronmaksajille sallitaan 1 000 dollarin lisämaksu.

Työnantajat voivat myös suorittaa maksuja HSA:han työntekijöiden puolesta 401(k):n tapaan. Työnantajan ja työntekijän maksujen yhteissumma ei kuitenkaan voi ylittää kunkin vakuutustyypin vuotuista maksurajoitusta.

Terveydenhuollon säästötilit voivat tuottaa kolminkertaista verohyötyä verovähennyskelpoisten maksujen, verotuksessa lykätyn kasvun ja verovapaiden nostojen muodossa, kun varoja käytetään hyväksyttyjen sairauskulujen maksamiseen.

3. Sairaanhoitokulut

Sairaanhoitokulut ovat vähennyskelpoisia, mutta vain siltä osin kuin ne ylittävät tietyn prosenttiosuuden verovelvollisen oikaistuista bruttotuloista (AGI). Tämä prosenttiosuus muuttuu jatkuvasti eri lainsäädäntöjen vuoksi (viimeksi se on vaihdellut 7,5 prosentista 10 prosenttiin), mutta se pysyy aina riittävän korkeana, jotta useimmat ihmiset eivät ole oikeutettuja siihen. Prosenttiosuus on 7,5 prosenttia AGI:stä verovuosina 2020 ja 2021.

Jos sinulla on huomattavia lääkärilaskuja vireillä, voit lisätä vähennystäsi ajoittamalla muita lääketieteellisiä toimenpiteitä tai kuluja samalle vuodelle. Yksi varoitus on, että jos saat seuraavana vuonna korvausshekin vakuutusyhtiöltäsi, sinun on ilmoitettava korvatun vähennyksen määrä tulona seuraavana vuonna.

Jos esimerkiksi vähensit 17 000 dollaria leikkausta varten yhtenä vuonna ja vakuutusyhtiösi lähetti sinulle 10 000 dollarin shekin leikkausta varten seuraavana vuonna, tämä summa olisi ilmoitettava tulona sinä vuonna, jona shekki saapuu.

Jos on mahdollista, että vakuutusyhtiösi korvaa sairauskuluja tulevaisuudessa, älä ilmoita tätä vähennystä. Voit aina antaa muutetun veroilmoituksen siltä vuodelta, jona olisit saanut vähennyksen, jos vakuutushakemuksesi hylätään.

4. Vakuutusmaksut. Työttömyys/työntekijäkorvaukset

On tärkeää erottaa toisistaan osavaltion työttömyysviraston maksama työttömyyskorvaus ja työntekijäkorvaus, joka myönnetään työntekijöille, jotka eivät voi suorittaa tehtäviään vamman vuoksi.

Työttömyyskorvaukset ovat aina veronalaisia, koska niiden katsotaan korvaavan säännölliset ansiotulot. Saat lomakkeen 1099-G, jossa luetellaan koko vuoden aikana saamasi työttömyyskorvauksen kokonaismäärä, ja tämä summa on ilmoitettava IRS-lomakkeella 1040. Saamiasi työkorvausetuuksia ei pidä ilmoittaa tulona. Tämä koskee myös perhe-etuuksia.

5. Minkälaisia etuuksia? Itsenäisten ammatinharjoittajien vähennykset

Self-employed taxpayers and other business entities can deduct business-related insurance premiums, including health and dental insurance premiums, as well as long-term care premiums. Ajoneuvovakuutuksen voi myös vähentää, jos verovelvollinen on valinnut todellisten kulujen ilmoittamisen eikä käytä tavanomaista kilometrikorvausta.

Huolehdi siitä, että säilytät asiakirjat kaikista vakuutusmaksuista, jotka on maksettu tukikelpoisten vakuutuskulujen kattamiseksi, sekä kaikista muista vähennyskelpoisista kuluista, joita aiot vaatia, kuten atk-laitteista tai kotitoimistosta.

6. Muut hyväksyttävät järjestelyt

Kvalifioidut järjestelyt eivät ole ainoa eläkesäästöväline, jota voidaan rahoittaa verovähennyskelpoisilla vakuutusmaksuilla: myös 412(i)-järjestelyt ovat verovähennyskelpoisia. Tämä etuuspohjainen suunnitelma voi tarjota huomattavia vähennyksiä pienyritysten omistajille, jotka haluavat kuroa kiinni eläkesäästöjään ja saada taatun tulovirran tulevaisuudessa.

412(i)-suunnitelma rahoitetaan yksinomaan vakuutustuotteilla, kuten käteisarvoisilla henkivakuutuksilla tai kiinteillä annuiteettisopimuksilla, ja suunnitelman omistaja voi vähentää jopa satojentuhansien dollareiden suuruisia maksuja tähän suunnitelmaan joka vuosi.

Tyypillisten hyväksyttyjen järjestelyjen, kuten työnantajan kautta toteutettavien 401(k)-järjestelyjen, osallistujat voivat ostaa rajoitetun määrän joko määräaikaisia tai pysyviä henkivakuutuksia tietyin rajoituksin. IRS:n säännösten mukaan vakuutusta on kuitenkin pidettävä ”satunnaisena”. IRS:n mukaan vakuutusta pidetään ”satunnaisena”, jos ”alle 50 prosenttia kunkin osallistujan tilille hyvitetystä työnantajan maksusta käytetään tavanomaisten henkivakuutusten hankkimiseen osallistujan elämästä”.”

Kelpoisuusehdot täyttävistä järjestelyistä maksetut henkivakuutuksen kuolemantapauskorvaukset nauttivat verovapaata asemaa, ja tätä vakuutusta voidaan käyttää maksamaan veroja järjestelystä saatavista tuotoista, jotka on jaettava osallistujan kuollessa.

7. Ovatko henkivakuutusmaksut verovähennyskelpoisia?

Henkivakuutus voi auttaa sinua tarjoamaan läheisillesi jonkinlaista perheturvaa, jos sinulle tapahtuu jotain. Saatat miettiä, ovatko henkivakuutusmaksut vähennyskelpoisia henkilökohtaisessa veroilmoituksessasi, ja vastaus on yleensä ei. Vakuutusmaksut ovat kuitenkin vähennyskelpoisia liiketoimintaan liittyvinä kuluina (jos vakuutettu on yrityksen työntekijä tai toimihenkilö eikä yritys ole vakuutuksen suora tai välillinen edunsaaja).

Kuolemantapauskorvaus on yleensä verovapaata yksittäisille vakuutuksen omistajille ja heidän edunsaajilleen.

Vaikka myös yritykseen liittyvien edunsaajien kuolemantapauskorvaukset ovat usein verovapaita, on tiettyjä tilanteita, joissa yrityksen omistaman henkivakuutuksen kuolemantapauskorvaus voi olla veronalaista. Työnantajat, jotka tarjoavat työntekijöille ryhmähenkivakuutusta, voivat kuitenkin vähentää maksamansa vakuutusmaksut ensimmäisestä 50 000 dollarin suuruisesta etuudesta työntekijää kohti, ja tähän rajaan asti maksettuja määriä ei lasketa työntekijöiden tuloksi.

Henkivakuutusmaksut voidaan usein vähentää myös useimpien kvalifioimattomien järjestelyjen, kuten lykättyjen palkkioiden tai johtajien bonusten, osalta. Yleensä vakuutusmaksut katsotaan näiden järjestelyjen sääntöjen mukaan avainhenkilöille maksettavaksi korvaukseksi. Joissakin tapauksissa vähennystä ei kuitenkaan voi tehdä ennen kuin työntekijä tosiasiallisesti saa etuuden.

Lopputulos

Nämä ovat vain muutamia yleisesti unohdettuja vakuutuksiin liittyviä vähennyksiä ja veroetuja, joihin yritykset ja yksityishenkilöt ovat oikeutettuja. Muut korvauksiin, tuotantoon sekä rakennusten ja laitteiden poistoihin liittyvät vähennykset on lueteltu IRS:n verkkosivuilla. Keskustelu kirjanpitäjän tai muun veroalan ammattilaisen kanssa voi auttaa sinua määrittämään, mitä vakuutuksiin liittyviä verovähennyksiä olet oikeutettu hakemaan, jotta voit minimoida velkasi.