Si usted está recibiendo una compensación en acciones, puede sentirse abrumado por la cantidad de información nueva, la jerga y las reglas que le llegan. También puede sentirse inseguro acerca de cómo las nuevas concesiones de acciones y los calendarios de adquisición de derechos deben encajar en su plan financiero actual.

Para empezar, puede comenzar por centrarse en algunos aspectos fundamentales sobre el funcionamiento de sus beneficios específicos. Independientemente del tipo de compensación en acciones que tenga, dos componentes críticos que debe comprender serán las fechas de concesión y las fechas de adquisición de derechos.

A continuación se indican las acciones que puede considerar tomar cuando se produzca cada uno de estos importantes acontecimientos.

Qué ocurre cuando se concede su compensación en acciones

Su empresa puede conceder una compensación en acciones básicamente por cualquier motivo que elija, pero lo más habitual es que se ofrezca como parte de un paquete de contratación, un beneficio de la empresa o una recompensa por cumplir una métrica de rendimiento.

En general, recibir una concesión de compensación en acciones es un hecho no imponible. En muchos casos, es posible que no pueda hacer nada con esa subvención de inmediato debido a otra fecha importante: la fecha de devengo.

Las subvenciones a menudo se emiten con un período de devengo que debe cumplir antes de que las subvenciones se devenguen, y antes de que pueda acceder a los beneficios potencialmente valiosos de la subvención. Esto no significa, sin embargo, que deba ignorar sus concesiones.

Información importante que debe conocer una vez que reciba una concesión

Cuando reciba una concesión, debe tener en cuenta algunos hechos y fechas clave asociados a su premio de compensación en acciones. Algunas de estas fechas y datos clave son:

  • El tipo de concesión que recibe (es decir, opciones sobre acciones o acciones restringidas)
  • Cuando sus premios se consolidan
  • Cuando sus premios expiran (en el caso de las opciones sobre acciones)
  • Cuál es el precio de ejercicio del premio (en el caso de las opciones sobre acciones)
  • Qué ocurre con su premio si deja la empresa
  • Qué ocurre con su premio si la empresa se fusiona, se vende o sufre algún otro cambio de propiedad.

Puede obtener esta información leyendo el acuerdo de concesión y el documento del plan de acciones de su empresa. Esta información puede ser útil para integrar de forma más adecuada su compensación en acciones en su plan financiero.

Puede utilizar esta información para elaborar un plan financiero que integre su compensación en acciones. El objetivo aquí es ser proactivo en la toma de decisiones, en lugar de esperar y luego verse obligado a simplemente reaccionar (o seguir el único camino disponible debido a los plazos u otras restricciones).

Además de integrar su compensación en acciones en su plan financiero, también debe confirmar si tiene o no la opción de una elección 83(b). Si lo tiene, puede haber más medidas que tomar.

Los pormenores básicos de las elecciones del 83(b)

Si tiene derecho a ello, puede utilizar una elección del 83(b) para minimizar las implicaciones fiscales de una subida del precio de las acciones, permitiéndole ejercer sus opciones sobre acciones de forma anticipada, o declarando los ingresos de las adjudicaciones de acciones restringidas antes de la fecha de devengo.

En el caso de las opciones sobre acciones, es posible que pueda realizar un «ejercicio anticipado» antes de la fecha de devengo. Si usted tiene premios de acciones restringidas (no unidades de acciones restringidas), usted puede ser capaz de presentar dentro de los 30 días de la recepción de la adjudicación.

Si un 83 (b) es algo que usted quiere considerar, es aconsejable consultar con su asesor financiero y su CPA para estar seguro de los detalles matizados que van a reportar el evento cuando su elección se cumple.

Qué ocurre cuando su compensación en acciones se hace efectiva

Lo que ocurre cuando su compensación en acciones se hace efectiva dependerá del tipo de subvención que reciba.

Cuando sus acciones restringidas se hacen efectivas, las acciones (suponiendo una liquidación de acciones) se depositan comúnmente en una cuenta de corretaje para su beneficio en el custodio de la empresa de su elección. No se sorprenda si el número de acciones depositadas es menor que el número de RSUs que se han devengado.

Cuando se devengan sus RSUs se produce un hecho imponible, y su empresa a menudo retiene los impuestos aplicables a través de la retención de acciones antes de depositar las acciones restantes en su cuenta. Lo hacen a través de una retención de acciones o de una venta para cubrirlas.

Si usted recibe 1.000 RSU que tienen un valor justo de mercado de 50 dólares por acción cuando se consolidan, el valor total imponible de sus RSU cuando se consolidan es de 50.000 dólares. Esos 50.000 dólares son declarables como ingresos imponibles para usted en el año en que las acciones se consolidan.

Este valor se gravará como el resto de sus ingresos laborales. Para tener en cuenta la factura fiscal pendiente y evitar que deba demasiado a final de año, su empresa suele retenerle los impuestos a un tipo impositivo federal legal del 22% (o del 37% si sus ingresos son superiores a 1.000.000 de dólares).

Así que, en este ejemplo, su empresa podría retener 11.000 dólares en acciones (o el 22%) para generar los ingresos necesarios para cubrir los impuestos adeudados a través de una venta o una retención de acciones.

Para cubrir 11.000 dólares de impuestos, venderían 220 de sus acciones (11.000 dólares / 50 dólares por acción). A continuación, depositarían el número neto de acciones, 780, en su cuenta.

Tenga en cuenta que lo anterior es sólo un ejemplo de lo que puede suceder, y debe confirmar cómo su empresa maneja las acciones en su nombre. Es posible que aún deba más impuestos si su categoría fiscal requiere que pague más del 22%, o puede que tenga que cubrir impuestos adicionales como la Seguridad Social, Medicare y los impuestos estatales. Un profesional de impuestos puede ayudarle a resolver los detalles.

Qué debe saber si tiene opciones sobre acciones no cualificadas e incentivadas

A diferencia de las RSU, la adquisición de derechos no es un hecho imponible para las opciones sobre acciones no cualificadas (NQSO) y las opciones sobre acciones incentivadas (ISO). En el caso de las opciones, la adquisición de derechos simplemente significa que usted puede actuar sobre su capacidad de ejercer esa opción si así lo desea. Usted no crea un evento de impuestos reportables hasta que ejerce.

Si usted no actuó en un ejercicio temprano (o no tenía la capacidad de hacerlo), entonces la fecha de vesting de la opción es su primera oportunidad de actuar. En general, puede hacer una de estas dos cosas: no hacer nada y esperar a ejercer en una fecha futura, o ejercer sus opciones ahora.

Determinar la acción correcta puede ser complicado. Para decidir, debe considerar cuál es el valor del premio, cómo encaja con su otra compensación en acciones, qué actividad en sus opciones puede haber ocurrido ya, cuál puede ser la factura fiscal, cuál es su propia tolerancia al riesgo de inversión y sus metas y objetivos generales de planificación financiera.

Si ejerce las NQSOs, el evento fiscal declarable es muy similar a las RSUs anteriores. El valor creado a través del ejercicio está sujeto a impuestos como ingresos ordinarios. Su empresa normalmente retendrá los impuestos que usted debe a través de una retención de acciones o de una venta para cubrir. A continuación, depositarán la cantidad neta de acciones en su cuenta de corretaje.

Si tiene ISOs, las normas fiscales asociadas con el ejercicio se vuelven mucho más complicadas. Es posible que tenga que hacer frente al impuesto mínimo alternativo, al impuesto sobre la renta ordinaria y a las limitaciones de flujo de caja asociadas a un hecho imponible por el que no se retiene ningún impuesto (incluso si vende sus acciones ISO).

Compensación en acciones cuando las adjudicaciones son concedidas y devengadas

Si recibe una compensación en acciones de su empresa, familiarícese con los términos «concedido» y «devengado». Al entender lo que significa cada uno de ellos para su patrimonio, podrá integrar mejor esas recompensas y acciones en su plan financiero.

Ser proactivo en este aspecto le llevará, con suerte, a tomar una decisión mejor, más completa y precisa para alcanzar los resultados financieros deseados

El contenido de este documento tiene únicamente fines ilustrativos y no pretende predecir los resultados reales de ninguna inversión en particular. Todas las inversiones están sujetas a riesgos, incluido el riesgo de pérdida de capital. La diversificación no garantiza un beneficio ni protege contra una pérdida. Ninguna de las informaciones contenidas en este documento debe considerarse como asesoramiento fiscal. Debe consultar a su asesor fiscal para obtener información sobre su situación individual. Los servicios fiscales no se ofrecen a través de The Lincoln Investment Companies ni son supervisados por ella.