Un lector escribe preguntando:

«En mi empresa de corretaje principal tengo dos IRAs: una IRA tradicional y una IRA de reinversión que contiene activos procedentes del plan 401-k de mi anterior empresa. ¿Cuál es la diferencia entre ambas?»

«La IRA de reinversión» es sólo una subcategoría de la «IRA tradicional». En otras palabras, una IRA de reinversión es una IRA tradicional. Específicamente, las IRAs de reinversión son IRAs tradicionales que no contienen nada más que activos que provienen de un plan patrocinado por el empleador.

Debido a que una IRA de reinversión es una IRA tradicional, recibe el mismo tratamiento fiscal que una IRA tradicional normal. Es decir, las distribuciones de la cuenta suelen estar sujetas a impuestos; puede realizar una conversión Roth de los activos de la cuenta; recibe el mismo tratamiento con respecto a las normas de agregación que otras IRA tradicionales; etc.

Las IRA de reinversión se designan como tales (en lugar de llamarse simplemente IRA tradicionales normales) por dos razones.

Razón nº 1: algunos planes del empleador sólo aceptan reinversiones de una IRA cuando ésta contiene únicamente activos de otro plan patrocinado por el empleador. Así que mantener esos activos separados en su propia IRA (en lugar de combinarlos con otros activos en una IRA tradicional) podría preservar su capacidad de reinvertir esos activos en un plan de empleador diferente en una fecha posterior. Pero cada vez son menos los planes del empleador que tienen esta política, por lo que esta distinción es cada vez menos relevante.

Razón nº 2: los activos de un plan patrocinado por el empleador tienen una protección ilimitada para los acreedores en caso de quiebra según la ley federal. Por el contrario, los activos de una IRA sólo están protegidos hasta un determinado límite (1.362.800 dólares a partir de 2020). Si los activos de un plan patrocinado por el empleador se transfieren a una IRA y se mantienen por separado (es decir, se mantienen en una «IRA de transferencia» independiente), siguen recibiendo esa protección ilimitada. Si los activos se mezclan con otros activos en una IRA tradicional, es posible que pierdan esa protección ilimitada y «sólo» estén protegidos hasta el límite de 1.362.800 dólares.

Dicho esto, algunas personas argumentan que si se tienen buenos registros y se puede demostrar que los activos en cuestión proceden de un plan de la empresa, seguiría teniendo protección ilimitada para esos activos. Además, muchos estados proporcionan una protección adicional a los activos de las cuentas IRA más allá de lo que establece la ley federal. Y, por supuesto, los activos de la IRA de la mayoría de la gente nunca van a superar el límite de protección federal de todos modos.

Para resumir, una IRA de reinversión es una IRA tradicional y tributa como tal, pero hay dos razones para mantener los activos de la IRA de reinversión separados de otros activos de la IRA tradicional. Sin embargo, puede darse el caso de que ninguna de esas dos razones sea particularmente aplicable a sus propias circunstancias.