Los fideicomisos para necesidades especiales son de tres tipos principales: fideicomisos para necesidades especiales de primera parte, fideicomisos para necesidades especiales de terceros y fideicomisos agrupados. Las tres variedades de fideicomiso están diseñadas para gestionar los recursos de una persona con necesidades especiales de manera que el beneficiario pueda seguir teniendo derecho a las prestaciones públicas como la Seguridad de Ingreso Suplementario (SSI) y Medicaid. Mientras que los fideicomisos para necesidades especiales de primera parte y los fideicomisos mancomunados contienen fondos que pertenecen a la persona con necesidades especiales, los fideicomisos para necesidades especiales de tercera parte, como su nombre indica, se financian con activos que nunca han pertenecido al beneficiario del fideicomiso, y ofrecen varias ventajas sobre los otros dos tipos de fideicomisos.
Los fideicomisos para necesidades especiales de tercera parte son creados por un donante, es decir, la persona que aporta los fondos al fideicomiso. Estos fideicomisos suelen diseñarse como parte del plan sucesorio del donante para recibir donaciones que puedan ayudar a un miembro de la familia con necesidades especiales mientras el donante aún vive y para gestionar una herencia para la persona con necesidades especiales cuando el donante fallezca. Los fideicomisos para necesidades especiales de terceros pueden ser beneficiarios de pólizas de seguro de vida, pueden poseer bienes inmuebles o inversiones e incluso pueden recibir beneficios de cuentas de jubilación (aunque este proceso es muy complicado y no suele recomendarse a menos que no haya otros activos disponibles para financiar la herencia del beneficiario). No hay límite en el tamaño del fondo fiduciario y los fondos pueden utilizarse para casi cualquier cosa que el beneficiario necesite para complementar sus prestaciones gubernamentales. A la muerte del beneficiario, los activos de un fideicomiso para necesidades especiales de terceros pueden pasar a otros familiares del donante o a cualquier otro lugar.
Este último factor es una de las principales ventajas de un fideicomiso para necesidades especiales de terceros: como los fondos del fideicomiso nunca han pertenecido al beneficiario, el gobierno no tiene derecho al reembolso de los pagos de Medicaid realizados en nombre del beneficiario a su muerte, a diferencia de lo que ocurre con un fideicomiso de primera parte o un fideicomiso mancomunado. Esto permite a un donante cuidadoso beneficiar a su familiar con necesidades especiales y, al mismo tiempo, ahorrar fondos para otras personas que no tienen las mismas necesidades.
Mientras que los fideicomisos de primera parte deben establecerse en beneficio de alguien menor de 65 años, los fideicomisos de tercera parte no tienen límites de edad. En algunos estados, los fideicomisos de primera parte deben ser supervisados por un tribunal, pero los fideicomisos de tercera parte casi nunca tienen que pasar por este mismo proceso, especialmente mientras el donante está vivo. Además, mientras el donante está vivo, los fondos del fideicomiso suelen generar impuestos sobre la renta para el donante, no para el beneficiario, lo que evita la complicación de tener que presentar declaraciones de la renta para un beneficiario que, de otro modo, no estaría sujeto a impuestos, y luego explicarlas a la Administración de la Seguridad Social.
Aunque un fideicomiso para necesidades especiales de terceros tiene muchas ventajas, no siempre es una opción viable para las familias de personas con necesidades especiales. Uno de los principales inconvenientes de un fideicomiso de terceros es su absoluta incapacidad para retener los fondos que pertenecen a la persona con necesidades especiales. Por lo tanto, si el beneficiario del fideicomiso recibe una herencia que no fue dirigida al fideicomiso de necesidades especiales para empezar o si resuelve un caso de lesiones personales, los fondos tienen que colocarse en un fideicomiso de primera parte o en un fideicomiso agrupado, ya que incluso un dólar del propio dinero del beneficiario podría manchar todo un fideicomiso de tercera parte. Pero incluso con estas restricciones, la mayoría de las personas que tratan de ayudar a un miembro de la familia con necesidades especiales van a necesitar al menos considerar fuertemente la redacción de un fideicomiso para necesidades especiales de terceros. Su planificador de necesidades especiales puede ayudarle a entender cómo encajan estos importantes fideicomisos en sus otros objetivos de planificación patrimonial.