En el mundo actual, los ciudadanos de los Estados Unidos viajan regularmente a países extranjeros por vacaciones y negocios. Millones de ciudadanos estadounidenses abren cuentas bancarias en países extranjeros. Los ciudadanos estadounidenses utilizan cuentas bancarias en el extranjero por varias razones: para proteger los activos de los acreedores, para aumentar la privacidad financiera y para evitar impuestos. No es ilegal depositar dinero en una cuenta bancaria en el extranjero si se cumplen las leyes fiscales de Estados Unidos. De hecho, muchas personas con grandes patrimonios deberían tener dinero en bancos extranjeros para proteger sus activos de los acreedores. Los países del Caribe, como las Islas Caimán, tienen leyes que protegen las cuentas bancarias de los acreedores.

Desgraciadamente para muchos ciudadanos de los Estados Unidos, promotores sofisticados les han convencido de que el dinero depositado en una cuenta bancaria extranjera no será gravado por los Estados Unidos. Esta creencia común es simplemente incorrecta. Un ciudadano de los Estados Unidos está sujeto a impuestos por sus ingresos en todo el mundo. Por ejemplo, un ciudadano de los Estados Unidos que deposita dinero en una cuenta bancaria en las Islas Caimán debe pagar impuestos en los Estados Unidos sobre todos los pagos de intereses que recibe del banco de las Islas Caimán.

Los ciudadanos de los Estados Unidos que tienen una cuenta bancaria en el extranjero suelen utilizar una tarjeta de crédito o de débito para retirar dinero de su cuenta bancaria en el extranjero. Muchos de estos ciudadanos estadounidenses no han pagado los impuestos de Estados Unidos sobre el dinero depositado en la cuenta bancaria extranjera y los intereses recibidos del banco.

El IRS está investigando las cuentas bancarias en el extranjero

El IRS ha obtenido los nombres de muchos ciudadanos estadounidenses que tienen dinero depositado en cuentas bancarias extranjeras. En los últimos meses, el IRS ha:

Convencido a un juez federal de los Estados Unidos para que ordene a American Express, MasterCard y Visa que proporcionen listas correspondientes a los años 1998 a 2001 con los nombres de los ciudadanos de los Estados Unidos que tienen tarjetas de crédito emitidas por bancos de países con paraísos fiscales como las Islas Caimán, Bahamas y Antigua. Ahora que el IRS ha identificado los nombres de los ciudadanos de Estados Unidos que tienen tarjetas de crédito en paraísos fiscales, es sólo cuestión de tiempo hasta que el IRS audite a estas personas para determinar si han pagado impuestos sobre el dinero depositado en el banco extranjero.

La nueva política de divulgación voluntaria del IRS

Afortunadamente para los ciudadanos de Estados Unidos que han utilizado bancos en paraísos fiscales para evitar el pago de impuestos, el IRS tiene un nuevo programa diseñado para que los ciudadanos de Estados Unidos cumplan con todas las leyes fiscales de Estados Unidos. El nuevo programa del IRS se llama «Iniciativa de cumplimiento voluntario del IRS para usuarios y cuentas de tarjetas de crédito en el extranjero». Sin embargo, el nuevo programa del IRS no está disponible después del 15 de abril de 2003. El propósito del nuevo programa del IRS es: hacer que los ciudadanos de los Estados Unidos cumplan rápidamente con todas las leyes fiscales de los Estados Unidos, permitir que los ciudadanos de los Estados Unidos eviten el pago de importantes sanciones civiles relacionadas con sus cuentas en el extranjero, evitar ser perseguidos penalmente por el IRS, y reunir información para perseguir a los individuos que promovieron los acuerdos bancarios en el extranjero.

Por ejemplo, un contribuyente que subestimó sus ingresos para evitar 100.000 dólares en impuestos en 1999 acabaría pagando 149.319 dólares al gobierno. Esto incluye la deuda tributaria más 29.319 dólares en intereses y una multa adicional por exactitud de 20.000 dólares. Si el contribuyente no se presentara, su obligación tributaria incluiría generalmente la multa por fraude civil de 75.000 dólares y, por tanto, unos intereses más elevados de 42.758 dólares. La cantidad total a pagar sería de 217.758 dólares, sin tener en cuenta las probables sanciones civiles adicionales por no presentar determinadas declaraciones informativas. La multa por exactitud, citada en los ejemplos anteriores, equivale al 20% del impuesto pagado de menos. La sanción civil por fraude es de hasta el 75 por ciento de la deuda tributaria impagada atribuible al fraude.

Requisitos para participar en la nueva política de divulgación voluntaria del IRS

Los ciudadanos de Estados Unidos que deseen participar en los nuevos programas del IRS deben cumplir varias directrices antes de que el IRS renuncie a las sanciones civiles por fraude y penales. Por ejemplo, los ciudadanos de Estados Unidos deben cumplir los siguientes requisitos para poder participar en el programa.

Deben ponerse en contacto con el IRS por escrito antes del 15 de abril de 2003 y solicitar participar en el programa.
El IRS debe recibir la solicitud por escrito antes de iniciar una investigación civil o penal del contribuyente.

Los contribuyentes deben proporcionar información específica sobre todos los aspectos de cómo el contribuyente utilizó la cuenta bancaria en el extranjero y quién promovió los acuerdos bancarios en el extranjero.
Los contribuyentes no calificarán para el programa si depositaron cualquier dinero obtenido ilegalmente en la cuenta bancaria en el extranjero.

Los contribuyentes que califican para el Programa de Divulgación del IRS evitarán el fraude civil sustancial y las sanciones penales. Sin embargo, si el IRS determina que un contribuyente no califica para el programa, puede ser procesado penalmente y obligado a pagar multas por fraude civil.

Si usted ha depositado dinero en una cuenta bancaria en el extranjero, ahora es el momento de consultar con su abogado de impuestos y confirmar con el IRS que usted está en el cumplimiento de todas las leyes fiscales de Estados Unidos.