1. ¿Qué es una cuenta de inversión a efectos de la Ley del Impuesto sobre la Renta?
  2. ¿Por qué es conveniente abrir una cuenta separada para inversiones?
  3. ¿Qué debo hacer con mi cuenta corriente existente, que he utilizado hasta ahora para realizar inversiones?
  4. ¿Qué ocurrirá con los depósitos de inversión que abrí antes del 1 de enero de 2011?
  5. ¿Qué ocurrirá con mi contrato de Cartera de Crecimiento, que suscribí antes del 1 de enero de 2011?
  6. ¿Qué ocurrirá con las inversiones que tengo a 1 de enero de 2011?
  7. ¿Por qué debo abrir un depósito de inversión de la cuenta de inversión?
  8. ¿Qué debo hacer, si después del 1 de enero de 2011 compro activos financieros con el dinero de mi cuenta para las liquidaciones diarias, sin embargo me gustaría posponer la obligación de pagar el impuesto sobre la renta?
  9. ¿Qué debo hacer, si después del 1 de enero de 2011 transfiero las ganancias de la transmisión de activos financieros a la cuenta para liquidaciones diarias, sin embargo, me gustaría aplazar la responsabilidad del impuesto sobre la renta?
  10. ¿Cuándo tengo que presentar la declaración de la renta?
  11. ¿Cuáles son las condiciones para aplazar la responsabilidad del impuesto?
  12. ¿Cuándo se genera la obligación tributaria?
  13. ¿Qué debo declarar como aportación de una cuenta de inversión en la declaración de la renta?
  14. ¿Qué debo declarar como pago (desembolso) de una cuenta de inversión en la declaración de la renta?
  15. ¿Qué significa que los ingresos deben ser transferidos a la cuenta de inversión lo antes posible?
  16. ¿Cómo se cobra el IRPF por los intereses a partir del 1 de enero de 2018?
  17. ¿Cómo se retiene el IRPF por los intereses? Puedo aplazar la obligación tributaria de los ingresos por intereses también?
  18. ¿Cómo debo rellenar la declaración parcial del IRPF, relativa a la cuenta de inversión?
  19. ¿Qué tipo de obligaciones establece la ley al usuario del sistema de cuenta de inversión frente a la Junta de Hacienda?
  20. ¿Qué hay que tener en cuenta a la hora de firmar contratos relacionados con la cuenta de inversión?
  21. ¿Quiénes son los estados miembros del EEE?
  22. ¿Quiénes son los estados miembros de la OCDE?
  23. ¿Dónde puedo encontrar información adicional?

1. ¿Qué es una cuenta de inversión a efectos de la Ley del Impuesto sobre la Renta?
Hay que distinguir claramente entre la definición de cuenta de inversión a efectos de la Ley del Impuesto sobre la Renta y la solución ofrecida al cliente por el banco.

A efectos de la Ley del Impuesto sobre la Renta, una cuenta de inversión puede ser cualquier cuenta monetaria y una persona puede tener varias cuentas de este tipo en los bancos de Estonia, así como de países extranjeros (los Estados miembros del EEE y de la OCDE).

En la Declaración de la Renta deben especificarse todas las cuentas de este tipo que se utilicen como cuenta de inversión, y las aportaciones y los pagos de las cuentas deben indicarse en una suma global agregada.

Todas las cuentas pueden definirse como cuenta de inversión, sin embargo, por razones prácticas, es aconsejable abrir una cuenta separada para las inversiones. Utilizar una cuenta corriente de liquidaciones diarias también con fines de inversión, supone una gran carga para el inversor a la hora de llevar la contabilidad en la Declaración de la Renta (todas las operaciones, que no se realizan con activos financieros, deben aparecer en la Declaración de la Renta).

2. ¿Por qué es prudente abrir una cuenta separada para las inversiones?
Al poseer dos cuentas, puede utilizar la primera para ejecutar sus transacciones diarias (recepción de la nómina, pagos de tarjetas, obligaciones de préstamos, facturas, tarjeta de crédito, etc.) y la otra para realizar transacciones con activos financieros (si lo necesita, puede transferir dinero para ese fin desde la cuenta utilizada para las transacciones diarias).

Gracias a una cuenta separada

  • Gastarás menos, ya que mantienes separadas tus liquidaciones diarias y tus inversiones
  • Tendrás una mejor visión de tu patrimonio
  • Ahorrarás tiempo a la hora de rellenar la declaración de la renta

A través de una cuenta de inversión, también puedes aplazar la tributación de las rentas obtenidas por los activos financieros (intereses, ganancias por ventas, beneficios de seguros y otros ingresos).

3. ¿Qué debo hacer con mi cuenta corriente existente, que he utilizado hasta ahora para hacer inversiones?
Puede cambiar una cuenta corriente existente por una cuenta de inversión en una sucursal bancaria. Si utiliza una cuenta corriente para las transacciones cotidianas (por ejemplo, pagos de tarjetas, servicios públicos y facturas telefónicas), no es razonable cambiarla por una cuenta de inversión. En este caso, vale la pena abrir una nueva cuenta de inversión.

4. Mis saab neist investeerimishoiustest, mille olen avanud enne 1. jaanuarit 2011?
Si su depósito de inversión se abre antes del 1 de enero de 2011, la fiscalidad del depósito no cambiará hasta el 1 de enero de 2014. Los intereses, pagados hasta entonces, seguirán estando libres de impuestos. Estos depósitos de inversión no se consideran activos financieros de una cuenta de inversión. Si el importe del depósito o los intereses de dicho depósito de inversión se perciben en su cuenta de inversión, deberá reflejarlo en la declaración de la renta como una aportación a la cuenta de inversión.

5. ¿Qué ocurrirá con aquellos depósitos de inversión, que abrí antes del 1 de enero de 2011?
Si ahorra activos de pensiones bajo el contrato de Cartera de Crecimiento para Pensiones, los principios de tributación seguirán siendo los mismos para usted.
Si firmó el contrato de Cartera de Crecimiento o Cartera de Crecimiento Junior antes del 1 de agosto de 2010, la tributación no cambiará para usted hasta el 1 de enero de 2024. Hasta entonces, seguirán vigentes los anteriores incentivos fiscales de los contratos de seguros de vida vinculados a fondos de inversión. Estos contratos no se consideran activos financieros de una cuenta de inversión.

Si firmó el contrato Growth Portfolio o Growth Portfolio Junior después del 1 de agosto de 2010, los incentivos fiscales no se aplican a su contrato. Los ingresos obtenidos con estos contratos están sujetos al impuesto sobre la renta. Al mismo tiempo, este contrato puede vincularse a la cuenta de inversión, lo que permite aplazar la responsabilidad fiscal. Para vincular el contrato a la cuenta de inversión, a partir del 1 de enero de 2011, deberá transferir dinero al contrato desde la cuenta de inversión.

No recomendamos vincular con la cuenta de inversión el contrato Growth Portfolio Junior, ya que si los ingresos de dicho contrato no se perciben en su cuenta de inversión, sino, por ejemplo, en la cuenta de un hijo, se produce una doble imposición.

6. ¿Qué ocurrirá con mis inversiones que poseo a 1 de enero de 2011?
Para las inversiones que posea a 1 de enero de 2011, deberá decidir si desea acogerse al régimen de tributación antiguo o al de cuenta de inversión. No obstante, debe tener en cuenta que sólo podrá utilizar el sistema de cuenta de inversión si la inversión está clasificada como activo financiero a efectos de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

Debe tomar la decisión en función de lo siguiente.

  • Si en 2011 vende los activos financieros existentes y desea aplazar la obligación tributaria, traspase las ganancias de la venta a la cuenta de inversión. Si prefiere el sistema de tributación antiguo, traspase las ganancias por venta a la cuenta de liquidaciones diarias.
  • Para aquellos activos financieros, que no venda en 2011, tomará una decisión cuando rellene la declaración de la renta de 2011 (a principios de 2012). Para trasladar estos activos financieros al régimen fiscal de la cuenta de inversión, deberá indicar el coste de adquisición de los respectivos activos financieros como aportación a la cuenta de inversión. De lo contrario, los activos financieros seguirán sujetos al impuesto sobre la renta en el antiguo régimen de tributación.

7. ¿Por qué debo abrir un depósito de inversión de la cuenta de inversión?
Los intereses devengados por los depósitos de inversión, abiertos después del 1 de enero de 2011, están sujetos al impuesto sobre la renta. La tributación de un depósito de inversión en la cuenta de inversión le será más favorable por las siguientes razones:

  • El impuesto sobre la renta no se deduce inmediatamente de los intereses
  • Puede aplazar la obligación de pagar el impuesto sobre la renta
  • Puede compensar la pérdida de beneficios de los depósitos de inversión
  • Puede calcular la comisión de riesgo y la comisión de salida como un gasto y reducir la obligación tributaria de la cuenta de ello.

8. ¿Qué debo hacer, si después del 1 de enero de 2011 compro activos financieros con el dinero de mi cuenta para las liquidaciones diarias, sin embargo me gustaría posponer la responsabilidad del impuesto sobre la renta?
Si por error ha adquirido activos financieros en nuestro banco a través de su cuenta para liquidaciones diarias, debe hacer lo siguiente:

  • Si no ha abierto una cuenta de inversión además de su cuenta corriente, hágalo cuanto antes.
  • En su declaración de la renta, debe mostrar su cuenta para liquidaciones diarias como cuenta de inversión al menos desde el día de la compra del activo financiero hasta el día de la apertura de la cuenta de inversión.

9. ¿Qué debo hacer, si después del 1 de enero de 2011 traspaso las ganancias de la transmisión de activos financieros a la cuenta para liquidaciones diarias, sin embargo quiero aplazar la obligación de pagar el impuesto sobre la renta?
Si por error ha traspasado activos financieros a la cuenta para liquidaciones diarias, debe traspasar el importe de la venta a la cuenta de inversión lo antes posible.

10. ¿Cuándo tengo que presentar la declaración de la renta?
La declaración de la renta debe presentarse antes del 31 de marzo del año siguiente al periodo impositivo.

11. Cuáles son las condiciones para aplazar la obligación tributaria?
Para aplazar la obligación tributaria, hay que adquirir activos financieros sólo por los fondos disponibles en la cuenta de inversión y transferir los ingresos obtenidos por el activo financiero inmediatamente (tan pronto como sea posible) a la cuenta de inversión. No es necesario que los ingresos se reciban directamente en la cuenta de inversión. Puede transferir los ingresos también desde otra cuenta. Aun así, si es posible, transfiera los ingresos directamente a la cuenta de inversión.

12. ¿Cuándo se genera la obligación tributaria?
Si los pagos consolidados de las cuentas de inversión superan las aportaciones consolidadas en la cuenta, el importe, que exceda de las aportaciones, estará sujeto al impuesto sobre la renta. La responsabilidad fiscal se crea a partir de la declaración del impuesto sobre la renta. Incluso, si las cuentas están en diferentes bancos, los movimientos en estas cuentas deben considerarse conjuntamente.

13. Qué debo declarar como aportación de una cuenta de inversión en la declaración de la renta?
Una aportación es cualquier dinero pagado o transferido a la cuenta de inversión. Una aportación también es la renta obtenida de dichos activos financieros, sobre la que se ha retenido el impuesto sobre la renta (por ejemplo, dividendos, sobre los que se ha retenido el impuesto sobre la renta en el extranjero o cuyo impuesto sobre la renta es pagado por una empresa estonia).

Una aportación no es la renta (ganancias de ventas, intereses) obtenida de activos financieros, sobre los que no se ha retenido el impuesto sobre la renta, ni una cantidad recibida de su otra cuenta de inversión.

14. Qué debo declarar como pago (desembolso) de una cuenta de inversión en la declaración de la renta?
Los pagos no son anotaciones, que se realizan por la adquisición de activos financieros o por transferencias a su otra cuenta de inversión, sino todas las demás transferencias de la cuenta de inversión.

15. ¿Qué significa que los ingresos deben transferirse a la cuenta de inversión tan pronto como sea posible?
Según la Ley del Impuesto sobre la Renta, los ingresos obtenidos de los activos financieros deben transferirse inmediatamente a la cuenta de inversión. Esto significa que el contribuyente debe transferir este dinero a la mayor brevedad posible, dependiendo de él. Recomendamos transferir los ingresos directamente a la cuenta de inversión. Si esto no es posible, entonces transfiera el dinero a la cuenta de inversión tan pronto como sea posible y tenga en cuenta que tiene que proporcionar pruebas documentales a la razón de la demora.

16. Cómo se cobra el IRPF por los intereses a partir del 1 de enero de 2018?
A partir del 1 de enero de 2018 la fiscalidad de los intereses cambiará. Se cobrará el impuesto sobre la renta sobre cualquier interés pagadero a una persona privada residente y el pagador de los intereses deberá retener un 20% de impuesto sobre la renta al momento del pago.

17. ¿Cómo se retiene el impuesto sobre la renta sobre los intereses? ¿Se puede aplazar la obligación de tributar también por los intereses?
Si el depósito de un particular residente fiscal está vinculado a una cuenta corriente, el banco deberá retener el IRPF en el momento del pago de los intereses devengados por el depósito de inversión. Esto se aplica aunque el depósito se haya abierto desde una cuenta de inversión, sin embargo en el momento de realizar el pago de los intereses el depósito está vinculado a una cuenta corriente.
Para aplazar la obligación tributaria, hay que abrir el depósito desde la cuenta de inversión. Además, al terminar el depósito, tiene que transferir la cantidad depositada y los intereses a la cuenta de inversión.
De acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta, con el fin de posponer la obligación tributaria, el cliente tiene que notificar al banco que los respectivos intereses fueron recibidos por los activos financieros adquiridos por los fondos en la cuenta de inversión. Usted puede dar tal notificación en nuestro banco al abrir una cuenta de inversión para todos aquellos activos financieros, los ingresos sobre los cuales usted transferirá a la cuenta de inversión en el futuro.

18. ¿Cómo debo rellenar la declaración de la renta parcial, relativa a la cuenta de inversión?
Todas las aportaciones y desembolsos de la cuenta de inversión tienen que aparecer por separado en la declaración de la renta, según su fecha de ocurrencia. La responsabilidad fiscal se genera si los pagos superan a las aportaciones, que deben figurar en la declaración del impuesto sobre la renta, presentada para el año. Si la obligación tributaria se genera en base al sistema de cuentas de inversión, el impuesto sobre la renta debe pagarse conforme a los principios generales, es decir, antes del 1 de julio del año siguiente al período de imposición.

19. ¿Qué tipo de obligaciones establece la ley para el usuario del sistema de cuentas de inversión frente a la Junta de Hacienda?
Según la ley, el usuario del sistema de cuentas de inversión tiene la obligación de llevar la contabilidad de sus cuentas de inversión y trasladar los datos y movimientos de las mismas a la declaración de la renta. Además, debe notificar al banco, si ha adquirido activos financieros para los fondos de la cuenta de inversión, y desea que el banco no retenga el impuesto sobre la renta sobre los intereses ganados.

El banco está obligado a presentar a la Junta Tributaria información sobre estos intereses, sujetos al impuesto sobre la renta, sobre los que no se ha retenido el impuesto sobre la renta.

20. Qué hay que tener en cuenta a la hora de firmar contratos relacionados con la cuenta de inversión?
Contratos de órdenes de domiciliación
Deberá firmar sólo aquellos contratos de órdenes de domiciliación, que estén relacionados con el acuerdo de la Cartera de Crecimiento, vinculado a la cuenta de inversión.

Contratos de órdenes de pago
Deberá firmar los contratos sólo para la compra de activos financieros o para realizar una transferencia a su otra cuenta de inversión.

Tarjeta de débito
Es prudente prohibir los pagos con tarjeta y realizar el menor número posible de transacciones en efectivo. Es razonable iniciar sólo este tipo de órdenes de pago, que tienen por objeto la compra de activos financieros o hacer una transferencia a su otra cuenta de inversión.

Banco móvil
Los pagos móviles deben hacerse sólo entre sus propias cuentas de inversión.

Contrato de cuenta de valores
Al vincular la cuenta, hay que considerar que las entradas de la comisión de mantenimiento de la cuenta de custodia de valores deben ser declaradas como pago (desembolso). Merece la pena la vinculación a la cuenta de inversión, si la cuenta de custodia de valores contiene fondos custodiados por ECRS (sus ingresos por ventas se reciben siempre en la cuenta vinculada a la cuenta de custodia de valores). También si se pueden recibir ingresos no gravados de los activos financieros en la cuenta de custodia de valores a la cuenta vinculada (por ejemplo, dividendos, sobre los que no se ha retenido el impuesto sobre la renta).

Contrato de ahorro de fondos
No es razonable firmar contratos de ahorro en el fondo de pensiones del III pilar, ya que esto no se considera compra de activos financieros (estas entradas deben ser declaradas como un pago (desembolso)).

21. ¿Quiénes son los estados miembros del EEE?
visaguide.world/europe/eea

22. ¿Quiénes son los países miembros de la OCDE?

23. ¿Dónde puedo encontrar información adicional?
Puede consultar el nuevo modelo de declaración de la renta de una persona física en saad tutvuda siin. La información, relativa a la cuenta de inversión se puede encontrar en el punto 6.5 del anexo 1.