Cuando se trata de presentar los impuestos, conseguir la menor responsabilidad fiscal no es todo cuestión de habilidad, sino de lo que se sabe. Desgraciadamente, muchos contribuyentes se pierden deducciones y créditos simplemente porque no son conscientes de ellos. Varias de las deducciones más olvidadas pertenecen a los gastos médicos y de salud, así como a las primas de seguro.

La Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017 (TCJA, por sus siglas en inglés) eliminó muchas deducciones, pero dejó la mayoría de las que se analizan a continuación sin cambios.

Deducciones clave

  • Muchas deducciones perdidas están relacionadas con las primas de seguro, los gastos médicos y otros costos relacionados con la salud.
  • El seguro de incapacidad es una deducción fiscal importante pero complicada.
  • Las aportaciones a las cuentas de ahorro para la salud (HSA) están libres de impuestos hasta un tope predeterminado.
  • Las primas de los seguros de vida y de los seguros relacionados con la empresa también pueden tener derecho a ellas.

1. El seguro de incapacidad. Seguro de incapacidad

El seguro de incapacidad es probablemente el tipo de prima más común que se pasa por alto como deducción fiscal. Este tipo de seguro puede proporcionar un ingreso complementario si usted está incapacitado y no puede trabajar. La deducibilidad de estas primas, sin embargo, es complicada y limitada.

El Servicio de Impuestos Internos (IRS) permite a los contribuyentes que trabajan por cuenta propia deducir «el seguro que paga los gastos generales del negocio que usted tiene durante largos períodos de incapacidad causados por su lesión o enfermedad.»Pero «no se pueden deducir las primas de una póliza que paga por la pérdida de ingresos debido a la enfermedad o la incapacidad».

Esencialmente, el único seguro de incapacidad que es elegible para la deducción es el tipo que cubre los gastos generales del negocio mientras usted está de baja. Este tipo de seguro cubriría elementos como el alquiler y los servicios públicos que son inevitables mientras dure la baja por incapacidad.

Si deduce la prima, cualquier producto pagado de la póliza se considerará un ingreso imponible. Por el contrario, las prestaciones de la póliza no estarán sujetas a impuestos si usted mismo paga la prima y no la deduce, y algunos contribuyentes utilizan este acuerdo para poder recibir prestaciones libres de impuestos para cubrir los gastos generales de la empresa si quedan incapacitados. Las ganancias también están sujetas a impuestos si su empleador pagó por su seguro de discapacidad, en lugar de si lo compró usted mismo con sus propios dólares después de impuestos.

Importante

Hay varias reglas a seguir si usted deduce los gastos de seguro de salud, basado en su estado de empleo, si usted detalla las deducciones, y si usted ha pagado sus primas utilizando dólares antes o después de impuestos.

2. Cuentas de ahorro para la salud

Otra ventaja fiscal relacionada con los seguros que deben conocer las personas que no tienen acceso a la cobertura sanitaria colectiva tradicional es una cuenta de ahorro para la salud (HSA), que combina un elemento de ahorro con ventajas fiscales con una póliza de seguro médico de alta deducibilidad.

Todas las contribuciones a la HSA, hasta el máximo permitido por la ley, son deducibles de impuestos, incluso para aquellos que no detallan en el Anexo C. Para el año fiscal 2020, puede contribuir hasta 3.550 dólares (3.600 dólares en 2021) si tiene un plan de cobertura individual o 7.100 dólares (7.200 dólares en 2021) si tiene un plan familiar, con una contribución adicional de 1.000 dólares permitida para los contribuyentes mayores de 55 años.

Los empleadores también pueden hacer contribuciones a una HSA en nombre de los empleados, de forma similar a un 401(k). Sin embargo, la suma total de las contribuciones del empleador y del empleado no puede exceder el límite de contribución anual para cada tipo de cobertura.

Las cuentas de ahorro para la salud pueden producir un triple beneficio fiscal en forma de contribuciones deducibles de impuestos, crecimiento diferido de impuestos y retiros libres de impuestos cuando los fondos se utilizan para pagar gastos médicos calificados.

3. Gastos médicos

Los gastos médicos son deducibles, pero sólo en la medida en que superen un determinado porcentaje del ingreso bruto ajustado (AGI) del contribuyente. Ese porcentaje va cambiando debido a diversas legislaciones (la más reciente oscila entre el 7,5% y el 10%), pero siempre se mantiene lo suficientemente alto como para que la mayoría de la gente no cumpla con los requisitos. El porcentaje es el 7,5% de su AGI para los años fiscales 2020 y 2021.

Si tiene facturas médicas sustanciales pendientes, puede aumentar su deducción programando otros procedimientos o gastos médicos en el mismo año. Una advertencia es que si al año siguiente recibe un cheque de reembolso de su compañía de seguros, tendrá que declarar el importe de la deducción reembolsada como ingreso el año siguiente.

Por ejemplo, si dedujo 17.000 dólares por una operación quirúrgica en un año y su compañía de seguros le envió un cheque de 10.000 dólares por la operación al año siguiente, esa cantidad tendrá que ser declarada como ingreso en el año en que llegue el cheque.

Si existe la posibilidad de que su compañía de seguros le cubra los gastos médicos en el futuro, no declare esta deducción. Siempre puede presentar una declaración enmendada para el año en que hubiera recibido la deducción si se le deniega la reclamación al seguro.

4. Desempleo/Compensación a los trabajadores

Es importante distinguir la compensación por desempleo que se paga a través de una agencia estatal de desempleo de la compensación a los trabajadores, que se concede a los trabajadores que no pueden desempeñar sus funciones como resultado de una lesión.

Las prestaciones por desempleo siempre están sujetas a impuestos, ya que se consideran un sustituto de los ingresos regulares del trabajo. Recibirá un formulario 1099-G con el total de la indemnización por desempleo que ha recibido a lo largo del año, y esta cantidad debe declararse en el formulario 1040 del IRS. Las prestaciones de compensación laboral que reciba no deben declararse como ingresos. Esto también incluye las prestaciones de supervivencia.

5. Deducciones para los autónomos

Los contribuyentes autónomos y otras entidades comerciales pueden deducir las primas de seguro relacionadas con el negocio, incluidas las primas de seguro médico y dental, así como las primas de atención a largo plazo. El seguro del vehículo también puede deducirse si el contribuyente eligió informar de los gastos reales y no está tomando la tasa estándar de kilometraje.

Asegúrese de mantener la documentación de todas las primas pagadas hacia los gastos de seguros elegibles, así como cualquier otro gasto deducible que usted planea reclamar, tales como equipos informáticos o una oficina en casa.

6. Otros planes cualificados

Los planes cualificados no son el único tipo de vehículo de ahorro para la jubilación que puede financiarse con primas deducibles de impuestos: los planes 412(i) también tienen impuestos diferidos. Este plan de beneficios definidos puede proporcionar deducciones sustanciales para los propietarios de pequeñas empresas que buscan ponerse al día con sus ahorros para la jubilación y recibir un flujo de ingresos garantizados en el futuro.

Un plan 412(i) se financia únicamente con productos de seguros como el seguro de vida con valor en efectivo o contratos de anualidades fijas, y el propietario del plan puede deducir hasta cientos de miles de dólares en contribuciones a este plan cada año.

Los participantes en planes cualificados estándar, como los planes 401(k) a través de un empleador, pueden adquirir una cantidad limitada de cobertura de seguro de vida, ya sea temporal o permanente, sujeta a restricciones específicas. Pero la cobertura debe ser considerada «incidental» según las regulaciones del IRS. Según el IRS, una póliza de seguro se considera «incidental» si «menos del 50 por ciento de la contribución del empleador acreditada a la cuenta de cada participante se utiliza para comprar pólizas de seguro de vida ordinarias sobre la vida del participante.»

Las prestaciones por fallecimiento del seguro de vida pagadas con cargo a los planes cualificados gozan de la exención de impuestos, y este seguro puede utilizarse para pagar los impuestos sobre el producto del plan que debe distribuirse cuando el partícipe fallece.

7. ¿Son deducibles de impuestos las primas del seguro de vida?

El seguro de vida puede ayudarle a proporcionar una medida de seguridad familiar a sus seres queridos en caso de que le ocurra algo. Es posible que se pregunte si las primas del seguro de vida son deducibles en su declaración de impuestos personal y la respuesta es generalmente no. Pero las primas son deducibles como gasto relacionado con la empresa (si el asegurado es un empleado o un directivo de la empresa, y ésta no es beneficiaria directa o indirecta de la póliza).

La prestación por fallecimiento suele estar exenta de impuestos para los titulares de pólizas individuales y sus beneficiarios.

Aunque las prestaciones por fallecimiento para los beneficiarios relacionados con la empresa también suelen estar exentas de impuestos, hay ciertas situaciones en las que la prestación por fallecimiento del seguro de vida de propiedad de la empresa puede estar sujeta a impuestos. Sin embargo, las empresas que ofrecen una cobertura de vida colectiva a los empleados pueden deducir las primas que pagan por los primeros 50.000 dólares de prestaciones por empleado, y las cantidades hasta este límite no se contabilizan como ingresos para los empleados.

Las primas del seguro de vida también pueden deducirse a menudo para la mayoría de los tipos de planes no cualificados, como la compensación diferida o las bonificaciones para ejecutivos. Normalmente, las primas se consideran una compensación para los ejecutivos clave según las reglas de estos planes. Sin embargo, en algunos casos, la deducción no puede ser tomada hasta que el empleado recibe constructivamente el beneficio.

El resultado final

Estas son sólo algunas de las deducciones comúnmente pasadas por alto y los beneficios fiscales relacionados con los seguros para los que los contribuyentes empresariales y particulares son elegibles. Otras deducciones relacionadas con la compensación, la producción y la depreciación de edificios y equipos se enumeran en el sitio web del IRS. Hablar con su contable u otro profesional de los impuestos puede ayudarle a determinar qué deducciones fiscales relacionadas con los seguros puede reclamar para ayudar a minimizar lo que debe.