457-planer – 457(b) og 457(f)

457(b) Plan

457(b) er en “kvalificeret” ikke-kvalificeret udskudt godtgørelsesordning for skattefrie organisationer. Strukturen er enkel og afspejler i vid udstrækning bestemmelserne, herunder grænserne, for kvalificerede ordninger som 401(k) eller 403(b)-ordninger.

Denne type ordning giver deltagerne mulighed for at udskyde lønnen på et før-skattegrundlag med forbehold af visse grænser for udskudt løn. Deltagernes kontosaldi har skatteudskudt vækstpotentiale med almindelig indkomstskat ved udbetaling.

Den store forskel er, at i modsætning til kvalificerede ordninger er udskud i henhold til 457(b) underlagt selskabets kreditorer. Selv om 457(b)-ordninger overvejende anvendes til forskud fra medarbejderne, er det acceptabelt at tillade forskud fra arbejdsgiverne.

Typiske mål:

  • Attraktere, fastholde og motivere nøglemedarbejdere
  • Afskrive mere kompensation før skat, end hvad der er muligt med en 401(k) eller 403(b)
457(f)-plan

457(f) er en “uberettiget” ikke-kvalificeret udskudt godtgørelsesordning. 457(f)-planer tillader ubegrænsede udbetalinger før skat og anvendes overvejende til arbejdsgiverbidrag.

Denne struktur kræver, at arbejdsgiveren lægger en forudbestemt “optjeningsordning” på deltagerens konto. Den kræver også, at kontoen er underlagt en “væsentlig risiko for fortabelse” (SRF). Arbejdsgiverne anvender disse ordninger på grund af den iboende værdi for fastholdelse af medarbejdere.

Typiske mål:

  • Forøgelse af fastholdelsen af nøglemedarbejdere gennem en optjeningsplan (gyldne håndjern)