I dagens verden rejser amerikanske statsborgere jævnligt til udlandet på ferie og i forretningsøjemed. Millioner af amerikanske borgere åbner bankkonti i udlandet. Amerikanske borgere bruger udenlandske bankkonti af flere grunde: for at beskytte aktiver mod kreditorer, for at øge det økonomiske privatliv og for at undgå skatter. Det er ikke ulovligt at indsætte penge på en udenlandsk bankkonto, hvis man overholder USA’s skattelovgivning. Faktisk bør mange velhavende personer have penge i udenlandske banker for at beskytte aktiver mod kreditorer. Lande i Caribien, som f.eks. Caymanøerne, har love, der beskytter bankkonti mod kreditorer.

Uheldigvis for mange amerikanske statsborgere har sofistikerede promotorer overbevist dem om, at penge, der er indsat på en udenlandsk bankkonto, ikke vil blive beskattet af USA. Denne almindeligt udbredte opfattelse er ganske enkelt forkert. En amerikansk statsborger bliver beskattet af sin indkomst på verdensplan. F.eks. skal en amerikansk statsborger, der sætter penge ind på en bankkonto på Cayman Island, betale amerikansk skat af alle rentebetalinger, som han modtager fra Cayman Island-banken.

Samfundsborgere i USA, der har en udenlandsk bankkonto, bruger normalt et kreditkort eller et debetkort til at hæve penge fra deres udenlandske bankkonto. Mange af disse amerikanske statsborgere har undladt at betale amerikansk skat af de penge, der er indsat på den udenlandske bankkonto, og de renter, de har modtaget fra banken.

Indkomstskattevæsenet undersøger offshore bankkonti

Indkomstskattevæsenet har fået fat i navnene på mange amerikanske statsborgere, der har penge indsat på udenlandske bankkonti. I løbet af de sidste mange måneder har IRS:

overtalt en amerikansk forbundsdommer til at beordre American Express, MasterCard og Visa til at udlevere lister for 1998 til 2001 med navnene på amerikanske statsborgere, som har kreditkort udstedt af banker fra skattely-lande som Caymanøerne, Bahamas og Antigua. Nu hvor IRS har identificeret navnene på de amerikanske statsborgere, der har offshore-kreditkort, er det kun et spørgsmål om tid, før IRS reviderer disse personer for at fastslå, om de har betalt skat af de penge, der er deponeret i den udenlandske bank.

IRS’s nye frivillige oplysningspolitik

Heldigvis for amerikanske statsborgere, der har brugt offshore-banker til at undgå at betale skat, har IRS et nyt program, der skal bringe amerikanske statsborgere i overensstemmelse med al amerikansk skattelovgivning. Det nye IRS-program hedder “IRS Voluntary Compliance Initiative for Offshore Credit Card Users and Accounts” (IRS frivilligt initiativ til overholdelse af reglerne for offshore kreditkortbrugere og -konti). Det nye IRS-program er dog ikke tilgængeligt efter den 15. april 2003. Formålet med det nye IRS-program er: hurtigt at få amerikanske borgere til at overholde alle amerikanske skattelove, at give amerikanske borgere mulighed for at undgå at betale betydelige civilretlige sanktioner i forbindelse med deres offshore-konti, at undgå at blive retsforfulgt af IRS og at indsamle oplysninger med henblik på at forfølge de personer, der har fremmet offshore-bankforretninger.

For eksempel ville en skatteyder, der undervurderede sin indkomst for at undgå 100 000 USD i skat i 1999, ende med at skulle betale 149 319 USD til staten. Dette omfatter skattepligten plus 29.319 dollars i renter og en yderligere nøjagtighedsrelateret bøde på 20.000 dollars. Hvis en skatteyder ikke trådte frem, ville hans skattebyrde generelt omfatte den civilretlige straf for svig på 75 000 USD og dermed højere renter på 42 758 USD. Det samlede skyldige beløb ville være 217 758 USD, uden at der tages hensyn til sandsynlige yderligere civilretlige sanktioner for manglende indsendelse af visse oplysningsskemaer. Den nøjagtighedsrelaterede bøde, der er nævnt i ovenstående eksempler, er lig med 20 % af den for lidt betalte skat. Den civile straf for svig udgør op til 75 procent af den ubetalte skatteforpligtelse, der kan tilskrives svig.

Krav til deltagelse i IRS’ nye frivillige oplysningspolitik

Borgere i USA, der ønsker at deltage i IRS’ nye programmer, skal overholde en række retningslinjer, før IRS vil give afkald på civile sanktioner for svig og strafferetlige sanktioner. F.eks. skal amerikanske statsborgere opfylde følgende krav for at være berettiget til programmet.

De skal kontakte IRS skriftligt senest den 15. april 2003 og anmode om at deltage i programmet.
IRS skal modtage den skriftlige anmodning, før det påbegynder en civil eller strafferetlig undersøgelse af skatteyderen.

Skatteyderne skal give specifikke oplysninger om alle aspekter af, hvordan skatteyderen har brugt offshore-bankkontoen, og hvem der har fremmet offshore-bankaftalerne.
Skatteyderne vil ikke kvalificere sig til programmet, hvis de har indsat ulovligt opnåede penge på offshore-bankkontoen.

Skatteydere, der kvalificerer sig til IRS Disclosure Program, vil undgå betydelige civilretlige og strafferetlige sanktioner for bedrageri. Men hvis IRS fastslår, at en skatteyder ikke er kvalificeret til programmet, kan han blive retsforfulgt strafferetligt og tvunget til at betale civile straffe for bedrageri.

Hvis du har indsat penge på en udenlandsk bankkonto, er det nu på tide at rådføre dig med din skatteadvokat og bekræfte over for IRS, at du overholder alle USA’s skattelove.