1. Hvad er en investeringskonto i henhold til loven om indkomstskat?
  2. Hvorfor er det klogt at åbne en separat konto til investeringer?
  3. Hvad skal jeg gøre med min eksisterende løbende konto, som jeg hidtil har brugt til at foretage investeringer?
  4. Hvad sker der med de investeringsdepoter, som jeg åbnede før den 1. januar 2011?
  5. Hvad sker der med min aftale om vækstportefølje, som jeg indgik før den 1. januar 2011?
  6. Hvad sker der med mine investeringer, som jeg ejer pr. 1. januar 2011?
  7. Hvorfor skal jeg åbne et investeringsdepot fra investeringskontoen?
  8. Hvad skal jeg gøre, hvis jeg efter den 1. januar 2011 køber finansielle aktiver med pengene på min konto til daglig afregning, men stadig ønsker at udskyde indkomstskattepligten?
  9. Hvad skal jeg gøre, hvis jeg efter den 1. januar 2011 overfører gevinsten fra overførslen af finansielle aktiver til kontoen for daglige afregninger, men stadig gerne vil udskyde indkomstskattepligten?
  10. Hvornår skal jeg indsende indkomstskattedeklarationen?
  11. Hvad er betingelserne for at udskyde skattepligten?
  12. Hvornår opstår skattepligten?
  13. Hvad skal jeg angive som bidrag fra en investeringskonto i indkomstskattedeklarationen?
  14. Hvad skal jeg angive som betaling (udbetaling) fra en investeringskonto i indkomstskattedeklarationen?
  15. Hvad betyder det, at indtægter skal overføres til investeringskontoen hurtigst muligt?
  16. Hvordan opkræves indkomstskat af renter fra den 1. januar 2018?
  17. Hvordan tilbageholdes indkomstskat af renter? Kan jeg også udskyde skattepligten af renteindtægter?
  18. Hvordan skal jeg udfylde den delvise indkomstskattedeklaration, der vedrører investeringskontoen?
  19. Hvilke former for forpligtelser er fastsat i loven for brugeren af investeringskontosystemet over for Skattestyrelsen?
  20. Hvad skal man være opmærksom på, når man underskriver kontrakter vedrørende investeringskontoen?
  21. Hvem er EØS-medlemsstaterne?
  22. Hvem er OECD-medlemsstaterne?
  23. Hvor kan jeg finde yderligere oplysninger?

1. Hvad er en investeringskonto i henhold til indkomstskatteloven?
Man skal klart skelne mellem definitionen af investeringskonto i henhold til indkomstskatteloven og den løsning, som banken tilbyder kunden.

I henhold til indkomstskatteloven kan en investeringskonto være en hvilken som helst pengekonto, og en person kan have flere sådanne konti i banker i Estland såvel som i udlandet (EØS- og OECD-medlemsstater).

I indkomstskattedeklarationen skal alle sådanne konti, der anvendes som investeringskonto, angives, og indbetalinger til og udbetalinger fra kontiene skal angives i et samlet engangsbeløb.

Alle konti kan defineres som en investeringskonto, men af praktiske årsager er det dog klogt at åbne en separat konto til investeringer. Hvis man bruger en løbende konto med daglige afregninger også til investeringsformål, lægger det en stor byrde på en investor, når regnskaberne skal føres i selvangivelsen (alle transaktioner, som ikke er foretaget med finansielle aktiver, skal angives i selvangivelsen).

2. Hvorfor er det klogt at åbne en separat konto til investeringer?
Gennem at eje to konti kan du bruge den første til at udføre dine daglige transaktioner (modtagelse af løn, kortbetalinger, låneforpligtelser, regninger, kreditkort osv.) og den anden til at udføre transaktioner med finansielle aktiver (efter behov kan du overføre penge til dette formål fra den konto, der bruges til daglige transaktioner).

Takket være en separat konto

  • Du bruger mindre, da du holder dine daglige afregninger og investeringer adskilt
  • Du får et bedre overblik over din formue
  • Du sparer tid ved udfyldelse af selvangivelsen

Gennem en investeringskonto kan du også udskyde beskatningen af indkomst, der er optjent på finansielle aktiver (renter, salgsgevinster, forsikringsydelser og andre indtægter).

3. Hvad skal jeg gøre med min eksisterende løbende konto, som jeg hidtil har brugt til at foretage investeringer?
Du kan ændre en eksisterende løbende konto til en investeringskonto i en bankfilial. Hvis du bruger en løbende konto til daglige transaktioner (f.eks. kortbetalinger, forsyningspligtydelser og telefonregninger), er det ikke rimeligt at ændre den til en investeringskonto. I dette tilfælde kan det betale sig at åbne en ny investeringskonto.

4. Mis saab neist investeerimishoiustest, mille olen avanud enne 1. jaanuarit 2011?
Hvis dit investeringsdepot er åbnet før 1. januar 2011, ændres beskatningen af depotet ikke før 1. januar 2014. De renter, der udbetales indtil da, vil stadig være indkomstskattefri. Disse investeringsindskud betragtes ikke som finansielle aktiver på en investeringskonto. Hvis indskudsbeløbet eller renterne af et sådant investeringsdepot modtages på din investeringskonto, skal du angive det i indkomstskattedeklarationen som et bidrag til investeringskontoen.

5. Hvad sker der med de investeringsdepoter, som jeg har åbnet før den 1. januar 2011?
Hvis du opsparer pensionsformue under aftalen om Vækstportefølje til pension, vil beskatningsprincipperne forblive de samme for dig.
Hvis du har underskrevet aftalen om Vækstportefølje eller Vækstportefølje Junior før den 1. august 2010, vil beskatningen ikke ændre sig for dig før den 1. januar 2024. Indtil da vil de tidligere skattemæssige incitamenter for unit-linked livsforsikringskontrakter fortsat være gældende. Disse kontrakter betragtes ikke som finansielle aktiver på en investeringskonto.

Hvis du har underskrevet vækstportefølje- eller vækstporteføljejunior-kontrakten efter den 1. august 2010, gælder de skattemæssige incitamenter ikke for din kontrakt. Indkomst optjent på disse kontrakter er omfattet af indkomstskat. Samtidig kan denne kontrakt knyttes til investeringskontoen, hvilket giver mulighed for derved at udskyde skattepligten. For at binde kontrakten til investeringskontoen skal du fra den 1. januar 2011 overføre penge til kontrakten fra investeringskontoen.

Vi anbefaler ikke at binde vækstporteføljejunior-kontrakten til investeringskontoen, da hvis indtægter fra en sådan kontrakt ikke modtages på din investeringskonto, men f.eks. på et barns konto, så sker der dobbeltbeskatning.

6. Hvad sker der med mine investeringer, som jeg ejer pr. 1. januar 2011?
For investeringer, som du ejer pr. 1. januar 2011, skal du beslutte, om du ønsker at anvende den gamle beskatning eller beskatningssystemet for investeringskonti. Du skal dog være opmærksom på, at du kun kan anvende investeringskontosystemet, hvis investeringen er klassificeret som et finansielt aktiv i henhold til indkomstskatteloven.

Du skal træffe beslutningen på baggrund af følgende.

  • Hvis du i 2011 sælger de eksisterende finansielle aktiver og ønsker at udskyde skattepligten, skal du overføre salgsgevinsten til investeringskontoen. Hvis du foretrækker den gamle beskatningsordning, skal du overføre salgsgevinsterne til din konto for daglige afregninger.
  • For de finansielle aktiver, som du ikke sælger i 2011, skal du træffe en beslutning, når du udfylder indkomstskatteopgørelsen for 2011 (i begyndelsen af 2012). For at overføre disse finansielle aktiver til beskatningsordningen for investeringskontoen skal du angive anskaffelsesprisen for de respektive finansielle aktiver som et bidrag til investeringskontoen. Ellers vil de finansielle aktiver stadig være underlagt indkomstskat i henhold til det gamle beskatningssystem.

7. Hvorfor skal jeg åbne et investeringsindskud fra investeringskontoen?
Renterne på investeringsindskud, der er åbnet efter den 1. januar 2011, er underlagt indkomstskat. Beskatning af et investeringsindskud på investeringskontoen vil være mere fordelagtig for dig af følgende grunde:

  • Indkomstskat trækkes ikke straks fra renterne
  • Du kan udskyde indkomstskattepligten
  • Du kan udligne gevinst-tab af investeringsindskuddet
  • Du kan beregne risikogebyret og exitgebyret som en udgift og reducere skattepligten fra kontoen af det.

8. Hvad skal jeg gøre, hvis jeg efter den 1. januar 2011 køber finansielle aktiver med pengene på min konto til daglige afregninger, men stadig gerne vil udskyde indkomstskattepligten?
Hvis du ved en fejl har erhvervet finansielle aktiver i vores bank via din konto for daglige afregninger, skal du gøre følgende:

  • Hvis du ikke har åbnet en investeringskonto ved siden af din løbende konto, skal du gøre det hurtigst muligt.
  • I din selvangivelse skal du angive din konto for daglige afregninger som en investeringskonto i det mindste fra den dag, hvor du købte det finansielle aktiv, til den dag, hvor du åbnede investeringskontoen.

9. Hvad skal jeg gøre, hvis jeg efter den 1. januar 2011 overfører gevinsten fra overførslen af finansielle aktiver til kontoen for daglige afregninger, men alligevel ønsker at udskyde indkomstskattepligten?
Hvis du ved en fejl har overført finansielle aktiver til kontoen for daglige afregninger, skal du overføre salgsbeløbet til investeringskontoen hurtigst muligt.

10. Hvornår skal jeg indsende indkomstskattedeklarationen?
Indkomstskattedeklarationen skal indsendes senest den 31. marts i året efter beskatningsperioden.

11. Hvad er betingelserne for at udskyde skattepligten?
For at udskyde skattepligten skal du kun købe finansielle aktiver for de midler, der er til rådighed på investeringskontoen, og overføre indtægter, der er optjent på det finansielle aktiv, straks (så hurtigt som muligt) til investeringskontoen. Indkomsten behøver ikke at blive modtaget direkte på investeringskontoen. Du kan også overføre indkomsten fra en anden konto. Men hvis det er muligt, skal du alligevel overføre indkomsten direkte til investeringskontoen.

12. Hvornår opstår der skattepligt?
Hvis de konsoliderede betalinger på investeringskonti overstiger de konsoliderede bidrag på kontoen, skal det beløb, der overstiger bidragene, beskattes af indkomstskat. Skattepligt opstår på grundlag af indkomstskattedeklarationen. Selv, hvis kontiene er i forskellige banker, skal bevægelserne på disse konti betragtes samlet.

13. Hvad skal jeg angive som bidrag til en investeringskonto i indkomstskattedeklarationen?
Et bidrag er alle penge, der er betalt eller overført til investeringskontoen. Et bidrag er også indkomst optjent på sådanne finansielle aktiver, som der er blevet tilbageholdt indkomstskat af (f.eks. udbytte, som der er blevet tilbageholdt indkomstskat af i udlandet, eller hvis indkomstskat betales af et estisk selskab).

Et bidrag er ikke indkomst (salgsgevinster, renter) optjent på finansielle aktiver, som der ikke er blevet tilbageholdt indkomstskat af, eller et beløb modtaget fra din anden investeringskonto.

14. Hvad skal jeg angive som betaling (udbetaling) fra en investeringskonto i indkomstskattedeklarationen?
Udbetalinger er ikke posteringer, som er foretaget til erhvervelse af finansielle aktiver eller til overførsler til din anden investeringskonto, men alle andre overførsler fra investeringskontoen.

15. Hvad betyder det, at indtægter skal overføres til investeringskontoen så hurtigt som muligt?
I henhold til indkomstskatteloven skal indtægter optjent på de finansielle aktiver straks overføres til investeringskontoen. Det betyder, at skatteyderen skal overføre disse penge hurtigst muligt, afhængigt af ham. Vi anbefaler, at indkomsten overføres direkte til investeringskontoen. Hvis dette ikke er muligt, skal du overføre pengene til investeringskontoen så hurtigt som muligt og huske på, at du skal fremlægge dokumentation for årsagen til forsinkelsen.

16. Hvordan opkræves indkomstskat af renter fra den 1. januar 2018?
Fra den 1. januar 2018 ændres beskatningen af renter. Der vil blive opkrævet indkomstskat af alle renter, der skal betales til en hjemmehørende privatperson, og rentebetaleren skal tilbageholde en indkomstskat på 20 % ved betaling.

17. Hvordan tilbageholdes der indkomstskat på renter? Kan jeg også udskyde skattepligten af renteindtægter?
Hvis indskuddet for en privatperson, der er skattemæssigt hjemmehørende, er bundet til en løbende konto, skal banken tilbageholde indkomstskat ved udbetaling af renter på investeringsindskuddet. Dette gælder også, selv om indskuddet blev åbnet fra en investeringskonto, men på tidspunktet for rentebetalingen er indskuddet bundet til en løbende konto.
For at udskyde skattepligten skal du åbne indskuddet fra investeringskontoen. Desuden skal du ved ophør af indskuddet overføre det indskudte beløb og renterne til investeringskontoen.
For at udskyde skattepligten skal kunden i henhold til indkomstskatteloven meddele banken, at den pågældende rente er modtaget for de finansielle aktiver, der er erhvervet for midlerne på investeringskontoen, for at udskyde skattepligten. Du kan give en sådan meddelelse i vores bank ved åbning af en investeringskonto for alle de finansielle aktiver, hvis indtægter du vil overføre til investeringskontoen i fremtiden.

18. Hvordan skal jeg udfylde den del af indkomstskattedeklarationen, der vedrører investeringskontoen?
Alle indbetalinger og udbetalinger på investeringskontoen skal angives særskilt i indkomstskattedeklarationen i henhold til deres indtrædelsesdato. Der opstår skattepligt, hvis udbetalingerne overstiger bidragene, hvilket skal fremgå af den indkomstskattedeklaration, der indsendes for året. Hvis der opstår skattepligt på grundlag af investeringskontosystemet, skal indkomstskatten betales i henhold til de generelle principper, dvs. senest den 1. juli i det år, der følger efter beskatningsperioden.

19. Hvilke former for forpligtelser er der i loven fastsat for brugeren af investeringskontosystemet over for Skattestyrelsen?
I henhold til loven har en bruger af investeringskontosystemet pligt til at føre regnskab over sine investeringskonti og overføre data og bevægelser på disse konti til indkomstskatteangivelsen. Desuden skal banken underrettes, hvis man har erhvervet finansielle aktiver for midlerne på investeringskontoen og ønsker, at banken ikke skal tilbageholde indkomstskat af de erhvervede renter.

Banken er forpligtet til at forelægge Skattestyrelsen oplysninger om disse indkomstskattepligtige renter, som der ikke er blevet tilbageholdt indkomstskat af.

20. Hvad skal man overveje, når man underskriver kontrakter i forbindelse med investeringskontoen?
Aftaler om direkte debiteringsordrer
Du bør kun underskrive sådanne aftaler om direkte debiteringsordrer, som er relateret til aftalen om vækstporteføljen, der er knyttet til investeringskontoen.

Aftaler om stående betalingsordrer
Du bør kun underskrive aftalerne for køb af finansielle aktiver eller for at foretage en overførsel til din anden investeringskonto.

Debitkort
Det er klogt at forbyde kortbetalinger og foretage så få kontante transaktioner som muligt. Det er fornuftigt kun at iværksætte sådanne betalingsordrer, som har til formål at købe finansielle aktiver eller foretage en overførsel til din anden investeringskonto.

Mobilbank
Mobile betalinger bør kun foretages mellem dine egne investeringskonti.

Værdipapirkontokontrakt
Når kontoen bindes, skal det tages i betragtning, at posteringer af vedligeholdelsesgebyr på værdipapirdepotet skal angives som betaling (udbetaling). Er værd at binde til investeringskontoen, hvis værdipapirdepotet indeholder midler, der er placeret i depot hos ECRS (deres salgsindtægter modtages altid på den konto, der er bundet til værdipapirdepotet). Også hvis der kan modtages ubeskattede indtægter fra de finansielle aktiver på værdipapirdepotet til den tilknyttede konto (f.eks. udbytte, som der ikke er tilbageholdt indkomstskat af).

Fondssparekontrakt
Det er ikke rimeligt at underskrive kontrakter om opsparing til pensionsfond under III søjle, da dette ikke betragtes som køb af finansielle aktiver (disse posteringer skal indberettes som en betaling (udbetaling)).

21. Hvem er EØS-medlemsstaterne?
visaguide.world/europe/eea

22. Hvem er OECD-medlemsstaterne?

23. Hvor kan jeg finde yderligere oplysninger?
Du kan se den nye formular til angivelse af indkomstskat for en fysisk persons indkomst på saad tutvuda siin. Oplysninger, der vedrører investeringskontoen, kan findes under punkt 6.5 i bilag 1.