Hvis du modtager en egenkapitalkompensation, kan du være overvældet af mængden af nye oplysninger, jargon og regler, der kommer i din retning. Du kan også føle dig usikker på, hvordan nye aktiebevillinger og optjeningsskemaer skal passe ind i din eksisterende finansielle plan.

Til at begynde med kan du starte med at fokusere på nogle få grundlæggende ting om, hvordan dine specifikke ydelser fungerer. Uanset hvilken form for aktiekompensation du har, vil to kritiske komponenter, som du skal forstå, være tildelingsdatoer og vest-datoer.

Her er, hvilke handlinger du kan overveje at foretage, når hver af disse vigtige begivenheder indtræffer.

Hvad sker der, når din egenkapitalkompensation tildeles

Din virksomhed kan tildele egenkapitalkompensation af stort set enhver grund, den vælger, men den tilbydes oftest som en del af en ansættelsespakke, en virksomhedsfordel eller en belønning for at opfylde en præstationsmåling.

Generelt set er det at modtage en egenkapitalkompensation en begivenhed, der ikke er skattepligtig. I mange tilfælde kan du måske ikke gøre noget med den tildeling med det samme på grund af en anden vigtig dato, nemlig optjeningsdatoen.

Tildelinger udstedes ofte med en optjeningsperiode, som du skal opfylde, før tildelingerne bliver optjent, og før du kan få adgang til de potentielt værdifulde fordele ved tildelingen. Det betyder dog ikke, at du bare skal ignorere dine tildelinger.

Vigtige oplysninger at kende, når du modtager en tildeling

Når du modtager en tildeling, bør du bemærke nogle vigtige fakta og datoer i forbindelse med din aktiekompensationstildeling. Nogle af disse vigtige datoer og vigtige fakta omfatter:

  • Den type tildeling, du modtager (dvs, aktieoptioner eller begrænsede aktier)
  • Når dine tildelinger bliver uopsigelige
  • Når dine tildelinger udløber (for aktieoptioner)
  • Hvad tildelingens strikepris er (for aktieoptioner)
  • Hvad der sker med din tildeling, hvis du forlader din virksomhed
  • Hvad der sker med din tildeling, hvis virksomheden fusionerer, bliver solgt eller gennemgår en anden ændring af ejerskab.

Du kan normalt få disse oplysninger ved at læse din tildelingsaftale og dokumentet om din virksomheds aktieplan igennem. Disse oplysninger kan være nyttige i forbindelse med den mest hensigtsmæssige integrering af din aktiekompensation i din finansielle plan.

Du kan bruge disse oplysninger til at udarbejde en finansiel plan, der integrerer din aktiekompensation. Målet her er at være proaktiv ved at træffe beslutninger i stedet for at vente og derefter være tvunget til blot at reagere (eller følge den eneste tilgængelige vej på grund af tidsfrister eller andre restriktioner).

Over at integrere din aktieløn i din finansielle plan bør du også bekræfte, om du har mulighed for et 83(b)-valg. Hvis du har det, kan der være flere tiltag, du skal tage.

De grundlæggende ins og outs af 83(b) valg

Hvis du er berettiget, kan et 83(b) valg bruges til at minimere de skattemæssige konsekvenser af en stigende aktiekurs ved at give dig mulighed for at udøve dine aktieoptioner tidligt eller ved at indberette indkomst for tildelinger af begrænsede aktier før optjeningsdatoen.

For aktieoptioner kan du muligvis foretage en “tidlig udøvelse” før optjeningsdatoen. Hvis du har tildelinger af begrænsede aktier (ikke begrænsede aktieenheder), kan du muligvis indsende en rapport inden for 30 dage efter modtagelsen af tildelingen.

Hvis en 83(b) er noget, du ønsker at overveje, er det klogt at rådføre dig med din finansielle rådgiver og din CPA for at være sikker på de nuancerede detaljer, der indgår i rapporteringen af begivenheden, når dit valg er opfyldt.

Hvad der sker, når din egenkapitalkompensation bliver vesteret

Hvad der sker, når din egenkapitalkompensation bliver vesteret, afhænger af den type tildeling, du modtager.

Når dine begrænsede aktier bliver vesteret, bliver aktierne (under forudsætning af en aktieafvikling) almindeligvis deponeret på en mæglerkonto til din fordel hos den valgte depotforvalter i virksomheden. Du skal ikke blive overrasket, hvis antallet af aktier, der deponeres, er mindre end antallet af RSU’er, der er erhvervet.

En skattepligtig begivenhed indtræffer, når dine RSU’er erhverves, og din virksomhed vil ofte tilbageholde de gældende skatter via tilbageholdelse af aktier, inden de resterende aktier deponeres på din konto. De gør dette via en aktietilbageholdelse eller et sell-to-cover.

Hvis du modtager 1.000 RSU’er, der har en markedsværdi på 50 dollar pr. aktie, når de bliver uopsigelige, er den samlede skattepligtige værdi af dine RSU’er, når de bliver uopsigelige, 50.000 dollar. Disse $50.000 skal indberettes som skattepligtig indkomst for dig i det år, hvor aktierne er uopsigelige.

Denne værdi vil blive beskattet som din anden arbejdsindkomst. For at tage højde for den forestående skatteregning og for at forhindre, at du skylder for meget ved årets udgang, vil din virksomhed ofte tilbageholde skat for dig til en lovbestemt føderal skattesats på 22 % (eller 37 %, hvis din indkomst er over 1.000.000 USD).

Så i dette eksempel vil dit selskab måske besidde aktier til en værdi af 11.000 USD (eller 22 %) for at generere det nødvendige provenu til at dække de skyldige skatter via et salg eller tilbageholdelse af aktier.

For at dække 11.000 USD i skat skal de sælge 220 af dine aktier (11.000 USD / 50 USD pr. aktie). De ville derefter indbetale nettoantallet af aktier, 780, på din konto.

Husk, at ovenstående kun er et eksempel på, hvad der kan ske, og du skal bekræfte, hvordan dit selskab håndterer aktier på dine vegne. Du kan stadig skylde flere skatter, hvis din skatteklasse kræver, at du betaler mere end 22 %, eller du skal måske dække yderligere skatter som socialsikringsbidrag, Medicare og statsskatter. En skatteekspert kan sandsynligvis hjælpe dig med at sortere detaljerne.

Hvad du skal vide, hvis du har optjente ikke-kvalificerede aktieoptioner og incitamentsaktier

I modsætning til RSU’er er optjening ikke en skattepligtig begivenhed for ikke-kvalificerede aktieoptioner (NQSO’er) og incitamentsaktier (ISO’er). Med optioner betyder vesting blot, at du kan handle på din evne til at udnytte den pågældende option, hvis du vælger det. Du skaber ikke en skattebegivenhed, der skal indberettes, før du udøver den.

Hvis du ikke handlede på en tidlig udøvelse (eller ikke havde mulighed for at gøre det), så er optionens vest-dato din første mulighed for at handle. Generelt kan du gøre en af to ting på dette tidspunkt: Gør ingenting og vent med at udøve på et senere tidspunkt, eller udøv dine optioner nu.

Det kan være kompliceret at bestemme den rigtige handling. For at beslutte dig bør du overveje, hvad værdien af tildelingen er, hvordan dette passer ind i din anden aktiekompensation, hvilken aktivitet på dine optioner der allerede kan være sket, hvad skattebilletten kan være, hvordan din egen investeringsrisikotolerance ser ud, og dine overordnede finansielle planlægningsmål og målsætninger.

Hvis du udøver NQSO’er, ligner den indberetningspligtige skattebegivenhed meget RSU’er ovenfor. Den værdi, der skabes via udnyttelsen, er skattepligtig som almindelig indkomst. Dit selskab vil typisk tilbageholde de skatter, du skylder, via en aktietilbageholdelse eller sell-to-cover. De vil derefter deponere nettobeløbet af aktier på din mæglerkonto.

Hvis du har ISO’er, bliver skattereglerne i forbindelse med udøvelse meget mere komplicerede. Du skal muligvis tage stilling til den alternative minimumsskat, almindelig indkomstskat og likviditetsbegrænsninger i forbindelse med en skattepligtig begivenhed, hvor der ikke tilbageholdes skat (selv hvis du sælger dine ISO-aktier).

Aktienkapitalkompensation når tildelinger er tildelt og erhvervet

Hvis du modtager aktiekompensation fra din arbejdsgiver, skal du gøre dig bekendt med begreberne “tildelt” og “erhvervet”. Ved at forstå, hvad de hver især betyder for din egenkapital, kan du bedre integrere disse belønninger og aktier i din finansielle plan.

Ved at være proaktiv her vil forhåbentlig føre dig til en bedre, mere komplet og præcis beslutning, der kan få dig til at opnå dine ønskede finansielle resultater

Indholdet heri er kun til illustrative formål og forsøger ikke at forudsige de faktiske resultater af en bestemt investering. Alle investeringer er underlagt risici, herunder risikoen for tab af hovedstol. Diversificering garanterer ikke et overskud eller beskytter mod et tab. Ingen af oplysningerne i dette dokument bør betragtes som skatterådgivning. Du bør kontakte din skatterådgiver for at få oplysninger om din individuelle situation. Skattetjenester tilbydes ikke gennem, eller overvåges ikke af The Lincoln Investment Companies.