En læser skriver ind og spørger:

“Hos mit primære mæglerfirma har jeg to IRA’er: en traditionel IRA og en rollover IRA, der indeholder aktiver, der kom fra min tidligere arbejdsgivers 401-k-plan. Hvad er forskellen mellem de to?”

“Rollover IRA” er blot en underkategori af “traditionel IRA”. Med andre ord er en rollover IRA en traditionel IRA. Mere specifikt er rollover IRA’er traditionelle IRA’er, der ikke indeholder andet end aktiver, der kom fra en arbejdsgiverstøttet plan.

Da en rollover IRA er en traditionel IRA, får den al den samme skattemæssige behandling som en normal traditionel IRA. Det vil sige, at udbetalinger fra kontoen generelt er skattepligtige; du kan foretage en Roth-konvertering af aktiverne på kontoen; den behandles på samme måde med hensyn til sammenlægningsregler som andre traditionelle IRA’er; og så videre.

Rollover IRA’er betegnes som sådan (i stedet for bare at blive kaldt almindelige traditionelle IRA’er) af to grunde.

Ræsonnement #1: Nogle arbejdsgiverplaner accepterer kun rollovers fra en IRA, når IRA’en kun indeholder aktiver fra en anden arbejdsgiverstøttet plan. Så ved at holde disse aktiver separat i deres egen IRA (i stedet for at kombinere dem med andre aktiver i en traditionel IRA) kan du bevare din evne til at rulle disse aktiver ind i en anden arbejdsgiverplan på et senere tidspunkt. Men færre og færre arbejdsgiverplaner har denne politik hvert år, så denne skelnen bliver mindre relevant.

Ræsonnement nr. 2: Aktiver i en arbejdsgiverstøttet plan har ubegrænset kreditorbeskyttelse i konkurs i henhold til føderal lovgivning. IRA-aktiver er derimod kun beskyttet op til en vis grænse (1.362.800 dollars fra 2020). Hvis aktiver fra en arbejdsgiverstøttet plan rulles over i en IRA og holdes adskilt (dvs. holdes i en separat “rollover IRA”), modtager de fortsat denne ubegrænsede beskyttelse. Hvis aktiverne bliver blandet sammen med andre aktiver i en traditionel IRA, kan de miste denne ubegrænsede beskyttelse og “kun” være beskyttet op til grænsen på 1.362.800 dollars.

Det sagt, er der nogle, der argumenterer for, at hvis du har gode optegnelser og kan bevise, at de pågældende aktiver kom fra en arbejdsgiverplan, vil du stadig have ubegrænset beskyttelse af disse aktiver. Desuden giver mange stater yderligere beskyttelse til IRA-aktiver ud over det, som den føderale lovgivning giver. Og selvfølgelig vil de fleste menneskers IRA-aktiver aldrig overstige den føderale beskyttelsesgrænse alligevel.

For at opsummere er en rollover IRA en traditionel IRA og beskattes som sådan, men der er to grunde til at holde rollover IRA-aktiver adskilt fra andre traditionelle IRA-aktiver. Det kan dog meget vel være tilfældet, at ingen af disse to grunde er særligt anvendelige for dine egne omstændigheder.