Når det drejer sig om at indgive selvangivelse, er det ikke kun et spørgsmål om dygtighed – det handler om, hvad du ved. Desværre går mange skatteydere glip af fradrag og kreditter, simpelthen fordi de ikke er opmærksomme på dem. Flere af de mest oversete fradrag vedrører sundheds- og lægeudgifter samt forsikringspræmier.

Den 2017 Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) eliminerede mange fradrag, men den efterlod de fleste af dem, der diskuteres nedenfor, uændret.

Nøglepunkter

  • Mange oversete fradrag vedrører forsikringspræmier, lægeudgifter og andre sundhedsrelaterede omkostninger.
  • Invalideforsikring er et vigtigt, men kompliceret skattefradrag.
  • Bidrag til en sundhedsopsparingskonto (HSA) er skattefrie op til et forudbestemt loft.
  • Livsforsikringspræmier og virksomhedsrelaterede forsikringspræmier kan også være kvalificerende.

1. Invalideforsikring

Invalideforsikring er nok den mest almindelige type præmie, der overses som fradragsberettiget. Denne type forsikring kan give en supplerende indkomst, hvis du bliver handicappet og ikke kan arbejde. Fradragsretten for disse præmier er imidlertid kompliceret og begrænset.

International Revenue Service (IRS) tillader selvstændige skatteydere at fratrække “overheadforsikringer, der betaler for forretningsmæssige overheadudgifter, som du har i lange perioder med invaliditet forårsaget af din skade eller sygdom.” Men “du kan ikke fratrække præmier for en forsikring, der betaler for tabt arbejdsfortjeneste på grund af sygdom eller invaliditet.”

Den eneste invaliditetsforsikring, der er berettiget til fradrag, er den slags forsikring, der dækker virksomhedens generalomkostninger, mens du er på orlov. Denne type forsikring vil dække poster som husleje og forsyningsselskaber, der er uundgåelige i løbet af invaliditetsorloven.

Hvis du trækker præmien fra, vil et eventuelt provenu, der udbetales fra policen, blive betragtet som skattepligtig indkomst. Derimod vil policens ydelser ikke være skattepligtige, hvis du selv betaler præmien og ikke fratrækker præmien, og nogle skatteydere bruger denne ordning, så de kan modtage skattefrie ydelser til dækning af virksomhedens generalomkostninger, hvis de bliver invalide. Ydelserne er også skattepligtige, hvis din arbejdsgiver har betalt for din invalideforsikring, i stedet for hvis du selv har købt den med dine egne penge efter skat.

Vigtigt

Der er flere regler, der skal følges, hvis du trækker udgifter til sundhedsforsikringer fra, baseret på din beskæftigelsesstatus, om du udspecificerer fradrag, og om du har betalt dine præmier med penge før eller efter skat.

2. Sundhedsopsparingskonti

En anden forsikringsrelateret skattemæssig frynsegode, som folk uden adgang til traditionel gruppesundhedsdækning bør være opmærksomme på, er en sundhedsopsparingskonto (HSA), som kombinerer et skattebegunstiget opsparingselement med en sundhedsforsikring med høj fradragsfrihed.

Alle HSA-bidrag, op til det maksimalt tilladte i henhold til loven, er fradragsberettigede, selv for dem, der ikke udspecificerer på skema C. For skatteåret 2020 kan du bidrage med op til 3.550 dollars (3.600 dollars i 2021), hvis du har en enkeltdækningsplan eller 7.100 dollars (7.200 dollars i 2021), hvis du har en familieplan – med et ekstra bidrag på 1.000 dollars tilladt for skatteydere over 55 år.

Arbejdsgivere kan også yde bidrag til en HSA på vegne af medarbejdere, svarende til en 401(k). Summen af arbejdsgiver- og medarbejderbidrag kan dog ikke overstige den årlige bidragsgrænse for hver dækningstype.

Sundhedssparekonti kan give en tredobbelt skattefordel i form af skattefradragsberettigede bidrag, skatteudskudt vækst og skattefri udbetalinger, når midlerne bruges til at betale kvalificerede lægeudgifter.

3. Medicinske udgifter

Medicinske udgifter er fradragsberettigede, men kun i det omfang, de overstiger en vis procentdel af skatteyderens justerede bruttoindkomst (AGI). Denne procentdel ændrer sig hele tiden på grund af forskellige lovgivninger (senest fra 7,5 % til 10 %), men den er altid høj nok til at forhindre de fleste mennesker i at komme i betragtning. Procentdelen er 7,5 % af din AGI for skatteårene 2020 og 2021.

Hvis du har betydelige medicinske regninger i vente, kan du øge dit fradrag ved at planlægge andre medicinske procedurer eller udgifter i det samme år. Et forbehold er, at hvis du får en refusionscheck det følgende år fra dit forsikringsselskab, skal du oplyse det beløb af fradraget, der blev refunderet, som indkomst det følgende år.

For eksempel, hvis du har fratrukket 17.000 dollars for en operation i et år, og dit forsikringsselskab sender dig en check på 10.000 dollars for operationen det næste år, skal dette beløb angives som indkomst i det år, hvor checken kommer.

Hvis der er en chance for, at du kan få lægeudgifter dækket af dit forsikringsselskab i fremtiden, skal du ikke angive dette fradrag. Du kan altid indsende en ændret selvangivelse for det år, hvor du ville have modtaget fradraget, hvis dit forsikringskrav bliver afvist.

4. Arbejdsløshed/arbejdsløshedsgodtgørelse

Det er vigtigt at skelne mellem arbejdsløshedsgodtgørelse, der udbetales gennem et statsligt arbejdsløshedskontor, og arbejdsløshedsgodtgørelse, der tildeles arbejdstagere, som ikke kan udføre deres arbejde som følge af en skade.

Arbejdsløshedsunderstøttelse er altid skattepligtig, da den betragtes som en erstatning for almindelig arbejdsindkomst. Du vil modtage en formular 1099-G med angivelse af den samlede arbejdsløshedsunderstøttelse, du har modtaget i løbet af året, og dette beløb skal indberettes på IRS Form 1040. Arbejdsløshedsunderstøttelse, du modtager, skal ikke angives som indkomst. Dette omfatter også efterladtepensioner.

5. Fradrag for selvstændige

Selvstændige skatteydere og andre forretningsenheder kan fradrage forretningsrelaterede forsikringspræmier, herunder syge- og tandforsikringspræmier samt præmier for langvarig pleje. Køretøjsforsikringer kan også trækkes fra, hvis skatteyderen har valgt at indberette faktiske udgifter og ikke tager standardkilometertaksten.

Sørg for at opbevare dokumentation for alle præmier, der er betalt til støtteberettigede forsikringsudgifter, samt andre fradragsberettigede udgifter, som du planlægger at gøre krav på, såsom computerudstyr eller et hjemmekontor.

6. Andre kvalificerede planer

Kvalificerede planer er ikke den eneste type pensionsopsparingsinstrument, der kan finansieres med skattefradragsberettigede præmier: 412(i)-planer er også skatteudskudte. Denne ydelsesdefinerede plan kan give betydelige fradrag for ejere af små virksomheder, der ønsker at indhente deres pensionsopsparing og modtage en garanteret indkomststrøm i fremtiden.

En 412(i)-plan finansieres udelukkende med forsikringsprodukter såsom livsforsikring med kontantværdi eller faste annuitetsaftaler, og ejeren af planen kan fratrække op til hundredtusindvis af dollars i bidrag til denne plan hvert år.

Deltagere i standard kvalificerede planer, såsom 401(k)-planer gennem en arbejdsgiver, kan købe et begrænset beløb af enten tidsbegrænset eller permanent livsforsikringsdækning, med forbehold af specifikke begrænsninger. Men dækningen skal betragtes som “tilfældig” i henhold til IRS’s regler. Ifølge IRS anses en forsikringspolice for at være “tilfældig”, hvis “mindre end 50 procent af det arbejdsgiverbidrag, der krediteres hver deltagers konto, bruges til at købe almindelige livsforsikringer på deltagerens liv”.”

Dødsfaldsydelser fra livsforsikringer, der udbetales fra kvalificerede planer, nyder skattefri status, og denne forsikring kan bruges til at betale skatterne på de planindtægter, der skal udloddes, når deltageren dør.

7. Er livsforsikringspræmier fradragsberettigede i skat?

Livsforsikring kan hjælpe dig med at give dine kære en vis familiemæssig sikkerhed, hvis der skulle ske noget med dig. Du undrer dig måske over, om livsforsikringspræmier er fradragsberettigede på din personlige selvangivelse, og svaret er generelt nej. Men præmier er fradragsberettigede som en virksomhedsrelateret udgift (hvis den forsikrede er en ansat eller en ledende medarbejder i virksomheden, og virksomheden ikke er direkte eller indirekte begunstiget af policen).

Dødsfaldsydelsen er generelt skattefri for individuelle forsikringsejere og deres begunstigede.

Selv om dødsfaldsydelser til virksomhedsrelaterede begunstigede også ofte er skattefrie, er der visse situationer, hvor dødsfaldsydelsen for virksomhedsejede livsforsikringer kan være skattepligtig. Arbejdsgivere, der tilbyder gruppelivsdækning til ansatte, kan dog fratrække de præmier, de betaler på de første 50.000 dollars i ydelser pr. ansat, og beløb op til denne grænse regnes ikke som indkomst for de ansatte.

Livsforsikringspræmier kan også ofte fratrækkes for de fleste typer af ikke-kvalificerede planer, såsom udskudt kompensation eller bonusser til ledelsen. Normalt betragtes præmierne som kompensation til nøglechefer i henhold til reglerne for disse planer. I nogle tilfælde kan fradraget dog ikke tages, før medarbejderen konstruktivt modtager ydelsen.

The Bottom Line

Dette er kun nogle få af de almindeligt oversete fradrag og skattefordele i forbindelse med forsikringer, som virksomheder og individuelle skatteydere er berettiget til. Andre fradrag i forbindelse med kompensation, produktion og afskrivning af bygninger og udstyr er opført på IRS’ websted. Ved at tale med din revisor eller en anden skatteprofessionel kan du få hjælp til at afgøre, hvilke skattefradrag i forbindelse med forsikring du er berettiget til at gøre krav på for at hjælpe med at minimere det, du skylder.